PUBLICADO EN LA GACETA OFICIAL DEL DISTRITO FEDERAL EL
27 DE MAYO DE 2011.
CONTRALORÍA GENERAL
LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA
REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL
DISTRITO FEDERAL.
Lic. Ricardo García Sáinz Lavista, Contralor General del Distrito Federal; con fundamento
en lo dispuesto por los artículos 87 y 115 del Estatuto Orgánico del Gobierno
del Distrito Federal; 34 fracciones I, IV, V, VIII, X, XI y XLIV de la Ley
Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal; y, 106 fracción XL,
107-A, 108 fracción XXXVII, 109, 110 fracción XLI, 110-A, 110-C, 113 fracción
XXVII, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito
Federal; y
CONSIDERANDO
Que el Estatuto de Gobierno del Distrito Federal contempla; entre otros, aspectos importantes que coadyuvan a
fundamentar la aplicación de auditorías de desempeño, siendo estos: la
legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad, eficiencia y eficacia que deben
observarse en el desempeño de los empleos, cargos o comisiones del servicio
público y en la administración de los recursos económicos de que disponga el
Gobierno de la Ciudad; y la previsión de la actuación gubernativa con criterios
de unidad, autonomía, funcionalidad, eficacia, coordinación e imparcialidad.
Que el Programa General de
Desarrollo 2007-2012, considera las
bases para el establecimiento de indicadores de gestión, resultados e impacto
como parte de los ejes y estrategias del Programa, y de su debido alineamiento
con los diferentes instrumentos de planeación estratégica institucional y el
proceso de programación, presupuestación, ejercicio,
evaluación y rendición de cuentas del gasto público.
Que la Contraloría General del Distrito Federal es una dependencia que
auxilia al Jefe de Gobierno, entre otras materias, en el control y evaluación
de la Administración Pública del Distrito Federal, de conformidad con la Ley
Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal.
Que el Órgano Fiscalizador del Gobierno del Distrito Federal, al asumir
su responsabilidad del control y evaluación de la Gestión Pública, entre otros
instrumentos, ha publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, las
Normas Generales de Auditoría de la Contraloría General y los Lineamientos
Generales para las Intervenciones, en los que se incluyen las auditoría de
desempeño, por lo que resulta que con los Lineamientos contenidos en este
instrumento se concreta la institucionalización de la dependencia, en esta
materia de su actuación.
Que con la expedición de estos Lineamientos se establece una vinculación
normativa en el quehacer de las intervenciones del Órgano Fiscalizador,
cumpliendo con sus propios objetivos prioritarios orientados hacia el control y
la evaluación de la Gestión Pública del Distrito Federal. A su vez constituyen
un instrumento normativo a ejercer en actividades innovadoras que representarán
beneficios, ya que tienen como propósito fundamental evaluar la eficiencia,
eficacia y economía de aquellos procesos y procedimientos que involucran a la
gestión de la Administración Pública, desprendiéndose de sus resultados y
recomendaciones.
Que este instrumento es el resultado de la investigación, la experiencia
de su aplicación y la estandarización de los criterios, normas y técnicas
generales en el desarrollo de este tipo de auditoría a nivel internacional y
nacional, orientándolo al nuevo enfoque de la auditoría de desempeño
conceptualizada por la Contraloría General del Distrito Federal, al vincular
las técnicas y procedimientos de auditoría con los indicadores cuantitativos y
cualitativos de la gestión, para verificar así los resultados y el grado de
eficiencia de los procesos empleados en las operaciones de las Unidades de
Gobierno.
Que la Contraloría General del Distrito Federal ha implementado el Programa
de Monitoreo y Evaluación del Desempeño Gubernamental 2010-2012 (PROMOEVA), el
cual busca establecer una agenda de evaluación de la gestión y los logros de la
Administración Pública, dentro de un marco de coordinación y colaboración,
contribuyendo con un gobierno más eficiente, efectivo, de calidad e incluyente.
Que la Contraloría General ha contemplado en sus “Bases Generales para
la Planeación, Elaboración y Presentación del Programa de Auditoría 2010”
incorporar el ejercicio de auditorías de desempeño, relativas a la gestión
administrativa, y entre ellas el gasto público, mediante actividades dirigidas
a obtener resultados que respondan a los principios de transparencia y
rendición de cuentas, en los términos que más adelante se precisan.
Que las Bases citadas contemplan en el Apartado de Tipos de Auditorías,
las relativas; entre otras, a la: auditoría de desempeño, conceptualizada como:
“El examen originado en la
transparencia y rendición de cuentas por el que se evalúa a través de
indicadores, la debida atención a la economía, eficacia y la eficiencia en el
cumplimiento de las actividades, procesos y programas de la Administración
Pública del Distrito Federal, con el propósito de conocer el grado de atención
y alcance de objetivos, en razón a la satisfacción lograda por los bienes,
servicios, procedimientos y los beneficios alcanzados para la población”
Que como resultado de lo anterior es necesario que la Contraloría
General cuente con un instrumento de carácter normativo que regule la ejecución
de auditorías de desempeño realizadas por las Direcciones Generales de
Contralorías Internas y sus Órganos de Control Interno, que contenga criterios
uniformes para otorgar certeza y legalidad a las mismas.
Que por lo expuesto, y toda vez
que la Contraloría General es el órgano rector, en materia de control y
evaluación de la Administración Pública del Distrito Federal, y que en ese
contexto es la responsable de emitir las normas para operar instrumentos y
procedimientos de control complementarios, para el ejercicio de sus facultades,
es que tiene a bien expedir los siguientes:
LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA REALIZACIÓN
DE AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO EN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL.
PRIMERO. Objetivo.- Los presentes lineamientos tienen por objeto
proporcionar un instrumento que regule el trabajo de auditorías de desempeño
que desarrolle el personal de las Direcciones Generales de Contralorías
Internas y sus Órganos de Control Interno, estableciendo con claridad y
precisión, qué se deben atender en cada una sus etapas.
SEGUNDO. Ámbito de Aplicación.- Los presentes lineamientos contienen los elementos
mínimos que deberá considerar el personal de las Direcciones Generales de
Contralorías Internas y sus Órganos de Control Interno en la realización de las
auditorías de desempeño, las cuales podrán complementarse en atención a los
programas, procesos, procedimientos y el criterio profesional de los auditores
de desempeño.
TERCERO. Definiciones.- Para efectos de los presentes lineamientos se entiende
por:
Área crítica: Es todo aquel elemento o factor que
influye en el comportamiento de la misión, visión, objetivos estratégicos o
base legal de actuación de la Unidad de Gobierno.
Auditor:
Es un servidor público que tiene la oportunidad
de servir a la sociedad en un espacio de importancia suprema, vigilando la
legalidad, honestidad, oportunidad y transparencia del comportamiento de los
servidores públicos que intervienen en la Administración Pública del Distrito
Federal.
Auditor
de Desempeño: Auditor adscrito a las
Direcciones Generales de Contralorías Internas y sus Órganos de Control
Interno, que han sido capacitados para llevar a cabo una auditoría de
desempeño.
Auditoría:
Es un proceso independiente con enfoque
sistemático y disciplinario, cuyo objetivo es agregar valor preventivo y
correctivo al desempeño de los sistemas operativos de la Administración Pública
del Distrito Federal, y obtener evidencia del grado en que cumple su gestión
pública.
Auditoría de
Desempeño: Es el examen originado en la transparencia y rendición
de cuentas por el que se evalúa a través de indicadores, la debida atención a
la economía, eficacia y la eficiencia en el cumplimiento de las actividades,
procesos y programas de la Administración Pública del Distrito Federal, con el
propósito de conocer el grado de atención y alcance de objetivos, en razón a la
satisfacción lograda por los bienes, servicios, procedimientos y los beneficios
e impacto de éstos en la población.
APDF:
Administración Pública del Distrito Federal
Cobertura: La relación porcentual entre la población beneficiada y la población
objetivo de un programa público.
Control interno
institucional: Es un proceso llevado a cabo por la Administración
Pública del Distrito Federal: Titulares, Órganos de Gobierno y el resto del
personal cualquiera que sea su naturaleza laboral, y está diseñado para
proporcionar una seguridad razonable en el logro de sus objetivos, dentro de
las siguientes categorías: Eficacia y eficiencia de las operaciones;
confiabilidad de los informes financieros y operativos; cumplimiento de las
disposiciones legales y protección de los bienes gubernamentales.
Dependencias: La Jefatura de
Gobierno, las Secretarías, la Oficialía Mayor, la Consejería Jurídica y de
Servicios Legales, la Contraloría General y la Procuraduría General de Justicia
del Distrito Federal.
Diagnóstico FODA: Es el
diagnóstico administrativo que presenta el auditor de desempeño, en donde
expresa su opinión de la situación general que identificó de la Unidad de
Gobierno en la fase de análisis general y evaluación preliminar; en donde
clasifica como fortalezas a todos aquellos elementos que la Unidad de Gobierno
tiene como aspectos positivos de carácter interno, y a las debilidades, como
los aspectos negativos. Las amenazas y oportunidades se refieren a todos
aquellos elementos externos negativos y positivos, respectivamente, que se
presentan en el ámbito de la Administración Pública del Distrito Federal en el
contexto general y que inciden de alguna manera en la operación de la Unidad de
Gobierno.
Entidades: Los organismos descentralizados, las empresas de participación estatal
mayoritaria y los fideicomisos públicos de la Administración Pública del
Distrito Federal.
Estatuto: El Estatuto de Gobierno del Distrito Federal.
Economía:
Es elegir la alternativa que conduce al máximo cumplimiento de los objetivos,
cuando el gasto es igual. Implica elegir entre las opciones que conducirán al
logro de los fines propuestos, aquella que requiera el menor gasto
presupuestal. Se determina comparando el costo real de las actividades
realizadas contra el costo promedio o el establecido en el presupuesto.
Eficacia: Es un concepto ligado al logro de los
objetivos. Consta de dos partes: una relativa a si se han logrado los objetivos
y metas establecidos; y la otra, sobre si los acontecimientos deseados
efectivamente han ocurrido y si pueden atribuirse a las acciones aplicadas .Es
la medición resultante de la comparación del desempeño real contra el desempeño
programado.
Eficiencia:
Es la proporción entre utilización de insumos, recursos, costos, tiempo y forma
en los que se relacionan los fines con los medios. Mide y califica el recorrido
entre medios y fines. Se calcula comparando el monto de todos los recursos
utilizados contra los bienes o servicios producidos como resultado de las
actividades desarrolladas.
Indicadores de
Gestión: Permiten determinar el grado de
ejecución de las actividades, la asignación y el uso de recursos en las
diferentes etapas de los procesos, proyectos y programas.
Indicadores de
Impacto: Permiten medir los efectos a
mediano y largo plazo de un conjunto de acciones en el nivel de desarrollo
social, económico o político de una sociedad.
Indicadores de
Resultados: Permiten medir el grado de logro
de los objetivos de la Unidad de Gobierno, sus servicios, programas y
proyectos.
Metas Estratégicas: Estimación de resultados cuantitativos a
obtener en el corto plazo, a efecto de cumplir con los objetivos previstos. En
este sentido, los objetivos señalan la dirección a seguir y las metas
cuantifican y miden los resultados deseados en el corto plazo.
Misión: Razón de ser de la existencia de la Unidad de
Gobierno. En las entidades del sector público, la definición de la misión se
establece por lo general en las leyes y documentos que los crean, así como en
los reglamentos y demás disposiciones que regulan su constitución y
funcionamiento.
Objetivo: Indica la finalidad de los esfuerzos de una Unidad de Gobierno para
contribuir al cumplimiento de la misión, tanto de la organización como de los
propósitos institucionales.
Objetivos
Estratégicos: Lograr la visión y cumplir con
la misión requiere de acciones continuas y efectivas durante varios años, y
para ello es necesario definir objetivos y metas. Los objetivos fijan lo que se
debe alcanzar en el largo plazo.
Organización: Puede caracterizarse de diferentes formas, pero en la mayoría de los
casos significa la suma de personas, estructuras y procesos que se proponen
lograr determinados objetivos.
Órganos Político-Administrativos: Los establecidos en cada demarcación
territorial dotados de atribuciones de decisión, ejecución y autonomía de
gestión a los que genéricamente se les denomina Delegaciones del Distrito
Federal, y tienen establecidas sus atribuciones en la Ley y su Reglamento.
Órganos Desconcentrados: Los dotados de atribuciones de decisión, ejecución y
autonomía de gestión y cuyas atribuciones se señalan en sus instrumentos de
creación o en su Reglamento.
Portal de Internet: La página
Web de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito
Federal.
Presupuesto por Resultados: Estrategia para asignar recursos en función del cumplimiento de
objetivos previamente definidos, determinados por la identificación de demandas
a satisfacer, así como por la evaluación periódica que se haga de su ejecución
con base en indicadores.
Programas Delegaciones: Los programas de desarrollo de los órganos
político administrativos del Distrito Federal.
Programa General: El Programa General de Desarrollo del Distrito
Federal en los términos que señala el artículo 25 de la Ley de Planeación de Desarrollo del Distrito Federal.
Programa Operativo Anual: Deriva del Programa Operativo y es la base
para la integración de los Anteproyectos de Presupuestos anuales de las propias
dependencias, órganos desconcentrados, delegaciones y entidades.
Programa Operativo de la Administración Pública: Cuantifica los objetivos y
metas previstas en el Programa General de Desarrollo vigente, los programas y
los programas de las delegaciones para la asignación de los recursos
presupuestales y se refiere a la actividad conjunta de la administración
pública local.
Programas de Mediano Plazo: Los programas sectoriales, institucionales,
especiales y parciales, que se deriven del Programa General de Desarrollo del Distrito Federal vigente.
Programas Sociales Específicos: Es una intervención pública directa que, mediante un
conjunto sistemático y articulado de diagnósticos, objetivos, acciones y
estrategias institucionales de la Administración Pública del Distrito Federal,
busca contribuir al bienestar social, objeto individual y colectivo; así como a
la materialización y goce progresivo de los derechos sociales mediante la
distribución de recursos, la provisión de servicios, el otorgamiento de subsidios
y la construcción y operación de infraestructura social.
Programas
Sujetos a Reglas de Operación: Todos los
programas sociales específicos de transparencias, prestación de servicios,
otorgamiento de subsidios u operación de infraestructura social. Estas Reglas
deberán ser elaboradas de conformidad con los lineamientos que emita el Consejo
de Evaluación, y publicarse a más tardar el 31 de enero de cada ejercicio
fiscal, o bien antes de entrar en operación.
Propuesta
de valor: Recomendaciones enfocadas a
mejorar la eficiencia de operación de los procesos de las áreas auditadas de la Administración Pública del Distrito Federal, generalmente implican la modificación del proceso revisado. Dicha
modificación pudiera llegar a constituir un compromiso formal entre las áreas
involucradas o entre distintas Unidades de Gobierno.
Reglas de
Operación: Son las normas, lineamientos y mecanismos que rigen a
cada uno de los programas sociales, mediante los cuales se organizan sus
distintas etapas o fases de instrumentación y que resumen la planificación
anual de los medios, acciones y metas, así como los indicadores
correspondientes, para avanzar en el cumplimiento de los objetivos estratégicos
de dichos programas.
Rendición de
cuentas: Es la práctica permanente de colocar la información en la vitrina
pública, para que cualquiera pueda revisarla, analizarla, y en su caso,
utilizarla como fundamento de sanción.
Transparencia:
Posibilidad de que toda persona pueda tener
acceso a la información pública gubernamental, mediante procedimientos
sencillos, expeditos y gratuitos; a través de la generación y publicación de
información sobre sus indicadores de gestión y del ejercicio de los recursos
públicos de manera completa, veraz, oportuna y comprensible.
Unidades administrativas: Las dotadas de atribuciones de decisión y ejecución,
que además de las Dependencias y los Órganos Político-Administrativos son las
Subsecretarias, la Tesorería del Distrito Federal, la Procuraduría Fiscal del
Distrito Federal, las Coordinaciones Generales, las Direcciones Generales, las
Subprocuradurías, las Subtesorerías, los Órganos
Desconcentrados, las Direcciones Ejecutivas, las Contralorías Internas, así
como cualquier otra que realice este tipo de atribuciones conforme a lo
previsto en el Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito
Federal.
Unidades Administrativas de Apoyo
Técnico-Operativo: Las que asisten
técnica y operativamente a las Unidades Administrativas de las Dependencias, de
los Órganos Político-Administrativos, a los Órganos Desconcentrados, y que son
las Direcciones de Área, las Subdirecciones, las Jefaturas de Unidad
Departamental, las Jefaturas de Oficina, las Jefaturas de Sección y las
Jefaturas de Mesa, de acuerdo a las necesidades del servicio, siempre que no cuenten
con atribuciones de decisión y ejecución, que estén autorizadas en el
presupuesto y con funciones determinadas en el Reglamento Interior de la
Administración Pública del Distrito Federal o en los manuales administrativos
de cada Unidad Administrativa.
Unidad de Gobierno: Las
Dependencias, Órganos Desconcentrados, Órganos Político- Administrativos y
Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal.
CUARTO. Descripción General.- Para el desarrollo de las auditorías de desempeño los
presentes lineamientos establecen las siguientes Fases: Entendimiento de la Unidad de Gobierno y Diagnóstico Inicial; Estrategia de la Auditoría de Desempeño;
Realización de la Auditoría de Desempeño
y Evaluación del Desempeño. En cada
una de ellas se establecen las actividades a desarrollar con sus respectivos
objetivos: requerimiento documental; acciones y entrevistas a realizar y los
productos que se generan. Con ello se establece una estructura lógica y
secuencial que obedece a la concepción que la Contraloría General del Distrito
Federal tiene de las auditorías de desempeño.
FASE 1: Entendimiento de la Unidad de
Gobierno y Diagnóstico Inicial
Actividad 1: Entendimiento del marco jurídico y regulatorio
Actividad 2: Análisis y evaluación del Alineamiento Estratégico
Actividad 3: Evaluación de la misión, visión, valores y objetivos estratégicos
Actividad 4: Evaluación
del alineamiento del proceso de planeación-programación-presupuestación-ejercicio
y evaluación del gasto público (Presupuesto por Resultados)
Actividad 5: Análisis y evaluación de los Programas Sociales Específicos (PSE)
Actividad 6: Análisis
y evaluación de la congruencia de la estructura organizacional; ocupacional y
recursos de la Unidad de Gobierno
Actividad 7: Determinación,
análisis y evaluación de los instrumentos de rendición de cuentas
Actividad 8: Diagnóstico Inicial FODA de la Unidad de Gobierno
FASE 2: Estrategia de la Auditoría de
Desempeño
Actividad 9: Determinación de la estrategia de la auditoría
Actividad 10: Examen de los objetivos y eficiencia del control interno
Actividad 11: Establecer los criterios de evaluación de desempeño
Actividad
12: Estructurar el Cronograma de Actividades
FASE 3: Realización de la Auditoría de
Desempeño
Actividad 13: Consideraciones preliminares para la realización de la auditoría
Actividad 14: Aplicación de la auditoría de desempeño
Actividad 15: Aspectos a considerar durante la realización de la auditoría
Actividad 16: Confirmación y sustento de los hallazgos identificados
Actividad 17: Estructurar los elementos para la evaluación del desempeño
FASE 4: Evaluación del Desempeño
Actividad 18: Preparación de los informes
Actividad 19: Elaboración de los informes
Actividad 20: Verificación del impacto de los informes
Actividad 21: Discusión y validación de los hallazgos
Actividad 22: Presentación y entrega de los informes
FASE 1: Entendimiento de la Unidad de
Gobierno y Diagnóstico Inicial
QUINTO.- El auditor de desempeño deberá efectuar un análisis general, con el fin
de lograr un entendimiento profundo de la razón de ser de la Unidad de
Gobierno, además de asimilar su fundamento legal; su alineamiento con el
Programa General de Desarrollo y los planes que le apliquen; el cumplimiento de
su misión, visión y objetivos estratégicos; su alineamiento con el Presupuesto
por Resultados; el cumplimiento de la normatividad de los Programas Sociales
Específicos; el cumplimiento de sus indicadores de Impacto; Resultados y de
Gestión; los recursos organizacionales, ocupacionales y tecnológicos con que
cuenta; los avances alcanzados en materia de transparencia y rendición de
cuentas; entre otros, con la finalidad de elaborar una evaluación preliminar,
mediante la elaboración de un diagnóstico administrativo de fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas (FODA) que le permitirá establecer las
estrategias necesarias para una adecuada planeación de la consecución de la
auditoría.
Para dar inicio a esta Fase, previamente deberán formularse los
requerimientos establecidos en los Lineamientos Generales para las
Intervenciones vigentes y el Programa de Auditoría respectivo, para el proceso
de auditoría.
ACCIONES DE FORMALIDAD DEL INICIO DE LA
AUDITORÍA, para lo cual se elaborará:
§
Cédula
Única de Auditoría (AD01);
§
Índice de
papeles de trabajo (AD02);
§
Supervisión
de la integración del expediente del auditor (AD03);
§
Cronograma
de Actividades (AD04);
§
Oficio de
inicio de auditoría (AD05);
§
Acta de
inicio de auditoría (AD06); y
§
Oficio de
requerimiento documental (AD07)
Las ACTIVIDADES
a las que deberá sujetarse la FASE
1: ENTENDIMIENTO DE LA UNIDAD DE GOBIERNO Y DIAGNÓSTICO INICIAL son:
Actividad 1: Entendimiento del marco jurídico y regulatorio
OBJETIVO: Identificar la naturaleza jurídica de la
Unidad de Gobierno con base en los instrumentos disposiciones jurídicas y
administrativas vigentes, y analizar su congruencia con su razón de ser en el
contexto de la Administración Pública del Distrito Federal; además de lograr un
entendimiento integral y profundo de su quehacer institucional a fin de que la
evaluación del desempeño se realice sobre una base veraz y razonable.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
·
Ley, Decreto o disposición jurídica de creación (preferentemente
en versión electrónica)
·
Ley Orgánica y Reglamento Interno de la APDF (para dependencias y
delegaciones y órganos desconcentrados, preferentemente en versión electrónica)
·
Estatuto Orgánico para Entidades y, en su caso, órganos
desconcentrados (preferentemente en versión electrónica)
·
Contrato de fideicomisos públicos y sus modificaciones (impreso y
certificado)
·
Acta Constitutiva y sus modificaciones para una entidad
paraestatal
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Revisar y asimilar los instrumentos y disposiciones jurídicas y
administrativas para identificar la naturaleza del objeto y viabilidad de la
Unidad de Gobierno.
2.
Revisar las normas internas determinando su identidad en el marco
legal operante.
3.
Correlacionar las atribuciones; la naturaleza jurídica y su
ubicación en la APDF.
4.
Identificar la normatividad externa e interna a la que está sujeta
y precisar en qué etapa de la auditoría de desempeño se utilizará.
PRODUCTO:
·
Cédula de Entendimiento (AD08) en lo concerniente a la
naturaleza jurídica y ámbito de acción de la Unidad de Gobierno en la APDF.
Actividad 2: Análisis y evaluación del
Alineamiento Estratégico
OBJETIVO: Identificar la misión, visión, valores y objetivos estratégicos de la
Unidad de Gobierno con la finalidad de evaluar su alineamiento a partir del
Plan General de Desarrollo y los planes vigentes que le apliquen.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
·
Programa General de Desarrollo del Distrito Federal
en los términos que señala el artículo 25 de la Ley de Planeación de Desarrollo del Distrito Federal.
·
Programas
de Mediano Plazo: programas sectoriales, institucionales, especiales y
parciales, que se deriven del Programa
General de Desarrollo del Distrito Federal vigente.
·
Programa
Operativo Anual (POA)
ACCIONES A REALIZAR:
1. Identificar
y analizar los documentos en los que se establezca el objetivo de la Unidad de
Gobierno y sus elementos de planeación estratégica; como son: la misión, la visión y los objetivos estratégicos en
los diferentes documentos donde se consigne.
2. Analizar y
evaluar el alineamiento de los elementos de planeación estratégica de la Unidad
de Gobierno con el Plan General; Programas de Mediano Plazo o Programa
Delegacional; Plan Estratégico Institucional y el POA.
3. La
evaluación del alineamiento consiste en verificar que de todos los instrumentos
de planeación con que cuenten se interrelacionen en cuanto a sus; Ejes;
Perspectiva; Perspectivas Transversales; Diagnóstico; Estrategias; Objetivos;
Líneas de Acción; Misión; Visión y Objetivos Estratégicos.
4. Identificar
las inconsistencias de alineamiento estratégico y asentarlas en la Cédula de
Hallazgo respectiva
ENTREVISTAS A REALIZAR:
Llevar a cabo entrevistas
con los servidores públicos de mando de la Unidad de Gobierno, para validar,
ratificar o complementar la información obtenida relativa a:
·
¿Quién realizó el alineamiento
estratégico del Plan General vigente hasta el Programa Operativo Anual?
·
¿Es el alineamiento correcto?
·
¿Se da seguimiento y se evalúa el cumplimiento del alineamiento?
PRODUCTOS:
·
Cédula de Entendimiento
(AD08) en lo concerniente al alineamiento estratégico
·
Diagrama conceptual de alineamiento estratégico (AD10)
·
Guía para la realización de entrevistas por tema (AD11) en lo relativo a
alineamiento estratégico
·
Cédula Analítica (AD12) y/o Cédula de Hallazgos de impacto al desempeño (AD14) del
alineamiento estratégico
Actividad 3: Evaluación de la misión,
visión, valores y objetivos estratégicos
OBJETIVO: Analizar y examinar la correcta definición de la misión, visión,
valores y objetivos estratégicos a efecto de que guarden congruencia con el
alineamiento estratégico a partir del Plan General y los planes que de éste se
derivan; además de que haya un alineamiento horizontal de éstos elementos entre
sí.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
·
Programas
de mediano plazo: programas sectoriales, institucionales, especiales y
parciales, que se deriven del Programa
General de Desarrollo del Distrito Federal vigente.
·
Plan Estratégico Institucional.
·
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos del último ejercicio;
incluyendo el guión del Programa Operativo Anual y el Marco de Política
Pública.
·
Página de Internet.
·
Carteles
o propaganda institucional.
·
Código de Ética o de Conducta de la Unidad de Gobierno; que en su
caso exista.
ACCIONES A REALIZAR:
Identificar si existen más de una versión de la Misión. Visión y
Valores y valorar cuál es la oficial
Investigar qué área fue la responsable de elaborar y validar
dichos elementos
Establecer
la congruencia entre el fundamento legal de constitución de la unidad de
gobierno con la misión y visión y de éstas con los objetivos estratégicos
Verificar si la misión, visión y objetivos estratégicos son
congruentes con los establecidos en el POA
Evaluar la misión, visión y objetivos estratégicos de conformidad
a la normatividad vigente
ENTREVISTAS A REALIZAR:
Llevar a cabo entrevistas
con los principales servidores públicos de la Unidad de Gobierno, para
corroborar la información obtenida en materia de planeación estratégica
relativa a:
·
¿Quién diseñó la misión y visión institucional?
·
¿Quién las validó? Sobre todo si participó el
servidor público de primer nivel
·
¿Esta de acuerdo con los enunciados de
la misión y visión?
·
¿La misión y visión están
estructuradas de conformidad a las atribuciones vigentes de la Unidad de
Gobierno?
·
¿Se tiene una cultura de evaluación de su difusión y aplicación?
·
¿La conoce todo el personal?
·
¿Qué mecanismos de difusión se promueven hacia el
interior de la unidad de gobierno para su asimilación de parte de todo el
personal?
·
¿Se discute y comparte?
·
¿Los objetivos estratégicos son congruentes con la misión y
visión?
·
¿Está de acuerdo con los objetivos estratégicos institucionales?
·
¿Cuentan con normas o prácticas sobre conducta institucional?
·
¿Se comparte, discute y evalúa su aplicación?
PRODUCTOS:
·
Cédula de Entendimiento
(AD08) en lo concerniente a la planeación estratégica
·
Diagrama conceptual de alineamiento estratégico (AD10)
·
Guía para la realización de entrevistas por tema (AD11) en lo relativo a planeación
estratégica
·
Cédula Analítica (AD12) y/o Cédula de Hallazgos de impacto al desempeño (AD14) de la
planeación estratégica
Actividad 4: Evaluación del alineamiento
del proceso de planeación-programación-presupuestación-ejercicio
y evaluación del gasto público (Presupuesto por Resultados)
OBJETIVO: Analizar y examinar el correcto alineamiento del proceso de
planeación-programación-presupuestación-ejercicio y
evaluación del gasto público con la finalidad de que guarden congruencia todos
y cada uno de sus elementos y ello permita una medición adecuada de su
cumplimiento a través de indicadores.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
·
Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito
Federal
·
Normatividad vigente en materia de planeación,
programación presupuestación, ejercicio, evaluación
y rendición de cuentas del gasto público
·
Programa Operativo Anual (POA)
ACCIONES A REALIZAR:
1. Analizar y evaluar el alineamiento de los elementos de
planeación con los de la programación y presupuestación
del gasto público establecidos en el POA
2. Verificar que los objetivos estratégicos estén
alineados al Resultado, Sub-Resultado y Actividad Institucional
3. Evaluar que la programación de la estructura por resultados sea congruente y consistente
con los objetivos estratégicos
4. Analizar y evaluar que los diversos programas
sociales, programas, proyectos, obras, servicios, trámites, etc. estén
alineados en las diferentes actividades institucionales
5. Evaluar que el monto de los recursos presupuestales
determinados por actividad institucional sean congruentes con el fin y
propósito de los objetivos estratégicos
6. Establecer la relación de costo administrativo y
operativo del presupuesto destinado por actividad institucional
7. Identificar el monto de recursos destinados para la
operación y otorgamiento de beneficios de los programas sociales específicos y
evaluar su congruencia
8. Analizar y evaluar la congruencia que guarda la
actividad institucional con el Fin; Propósito; Propósito de Género; Componentes
y Acciones: Generales, de Género y de Derechos Humanos establecidas en el POA
PRODUCTOS:
·
Cédula de Entendimiento
(AD08) en lo concerniente al Presupuesto por Resultados
·
Diagrama conceptual de alineamiento estratégico (AD10)
·
Cédula Analítica (AD12) y/o Cédula de Hallazgos de impacto al desempeño (AD14) del
alineamiento del Presupuesto por Resultados
Actividad 5: Análisis y evaluación de los
Programas Sociales Específicos (PSE)
OBJETIVO: Analizar y evaluar el cumplimiento de la normatividad de la política
social del Gobierno del Distrito Federal vigente a efecto de identificar las
áreas de oportunidad y los avances en la instrumentación de recomendaciones de
mejora que servirán de base para establecer las áreas críticas para la
planeación de la auditoría de desempeño.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ “Normatividad que aplican para la elaboración de
reglas de operación de los programas sociales específicos”
§ “Normatividad que aplican para la formulación de
nuevos programas sociales específicos que otorguen subsidios, apoyos y ayudas”
§ Programa
de evaluaciones externas vigente del Consejo de Evaluación del Desarrollo
Social del Distrito Federal (EvalúaDF)
§ Resultados
y recomendaciones de evaluaciones externas
§ Programa de verificación de padrones de beneficiarios
de los programas sociales del D.F.
§ Requerir la evaluación interna de los programas
sociales del año inmediato anterior, de conformidad con el artículo 42 de la
Ley de Desarrollo Social para el Distrito Federal.
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Evaluar
el cumplimiento del contenido de la normatividad que aplican para la
elaboración de reglas de operación de los programas sociales específicos.
2.
Evaluar
el cumplimiento del contenido de la formulación de nuevos programas sociales
específicos que otorguen subsidios, apoyos y ayudas” vigentes.
3.
En cuanto
a las reglas de operación se deberá obtener información y verificar sobre:
objetivos y alcance del programa social; metas físicas; montos presupuestales
anuales; requisitos y procedimientos de acceso; procedimientos de instrumentación;
procedimientos de queja o inconformidad ciudadana; mecanismos de exigibilidad;
mecanismos de evaluación y sus indicadores; formas de participación social y
articulación con otros programas sociales.
4.
Por lo
que toca a nuevos programas, se deberá obtener información y verificar sobre:
su diagnóstico; marco jurídico; congruencia; consistencia interna; pertinencia;
objetivo general y específicos; población objetivo; cobertura; estrategias;
metas; recursos; instrumentación; integralidad e indicadores de evaluación.
Además, de analizar y verificar que se hayan cumplido los criterios de para la
aprobación de nuevos programas sociales específicos y en curso.
5.
Identificar
la contribución de los programas sociales específicos vinculados a los
objetivos estratégicos de la dependencia, órgano desconcentrado, delegación o
entidad responsable del mismo.
6.
En el
caso de programas sociales específicos en operación se deberá obtener
información y analizar los resultados de evaluaciones; tanto internas como
externas, coordinadas por EvaluaDF, tales como: de
diseño; de operación; de resultados o de impacto de la política y programas de
desarrollo social.
7.
De las
evaluaciones anteriores se deberá identificar
y analizar: aciertos y fortalezas; problemas; observaciones y recomendaciones
de mejora.
8.
Verificar
el cumplimiento del Programa de Verificación de Padrones de Beneficiarios de
los Programas Sociales del D.F.; así como de los calendarios y programas a
verificar cada año que emite la Contraloría General.
9.
Analizar
la estrategia de cobertura y focalización del programa social señalando la
efectividad de dicha estrategia.
ENTREVISTAS A REALIZAR:
Llevar a cabo entrevistas
con los principales servidores públicos de la Unidad de Gobierno, para
corroborar la información obtenida en materia de programas sociales relativa a:
·
¿Los programas sociales que coordina han sido evaluados por
externos o por EVALÚADF?
·
¿Qué recomendaciones relevantes se hicieron?
·
¿Las recomendaciones dieron los resultados esperados?
·
¿Se da seguimiento a las recomendaciones en proceso? ¿Quién?
·
¿Son suficientes y congruentes los programas sociales que
coordina?
PRODUCTOS:
·
Cédula de Entendimiento
(AD08) en lo concerniente a los programas sociales específicos; reglas de
operación de los citados programas; evaluaciones internas y externas promovidas
por el Consejo de Evaluación del Desarrollo Social del Distrito Federal.
·
Diagrama conceptual de alineamiento estratégico (AD10)
en lo tocante a programas sociales
·
Guía para la realización de entrevistas por tema (AD11) en lo relativo a programas sociales
·
Cédula Analítica (AD12) y/o Cédula de Hallazgos de impacto al desempeño (AD14) de los
programas sociales
Actividad 6: Análisis y evaluación de la
congruencia de la estructura organizacional; ocupacional y recursos de la
Unidad de Gobierno
OBJETIVO: Identificar cuáles son los principales recursos con que cuenta la Unidad
de Gobierno, tanto de carácter humano como los organizacionales; financieros;
tecnológicos; y en su caso los materiales con la finalidad de establecer su
alineamiento y contribución con las actividades institucionales y objetivos
estratégicos; así como establecer la relación entre los programas, proyectos,
bienes, servicios, productos o trámites con los recursos empleados a fin de
medir su eficiencia, eficacia y economía.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Ley Orgánica de la
Administración Pública Local
§ Reglamento Interior
§ Estatuto Orgánico
§ Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal
§ Ley General de Contabilidad
Gubernamental
§ Ley Laboral aplicable
§ Ley de adquisiciones local
§ Ley de obra pública local
§ Organigrama vigente
§ Plantilla de puestos y de
personal
§ Información de Gastos e
Ingresos
§ Información Financiera
vigente (Estados Financieros)
§ Manuales de Organización,
Procedimientos y de Atención al Público
§ Oferta de bienes, productos
y servicios
§ Manual del Órgano de
Gobierno
§ Recursos Tecnológicos y
Sistemas de Información
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Identificar y elaborar cuadros
resumen de: los principales recursos humanos, organizacionales; financieros;
tecnológicos y en su caso materiales, que administra la Unidad de Gobierno por
actividad institucional y en apego a los objetivos estratégicos
2.
Analizar la administración de
dichos recursos de conformidad a las atribuciones conferidas
3.
Identificar y elaborar cuadro
resumen del origen de los recursos de la Unidad de Gobierno; así como de su
distribución por capitulo de gasto y estructura programática
4.
Analizar y evaluar el proceso
presupuestario y las cifras del presupuesto operativo anual, de conformidad a lo
establecido en la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; su
Reglamento y el Manual de Programación – Presupuestación
para la formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos vigente.
5.
En el caso de Unidades de
Gobierno (Entidades); efectuar un análisis de los estados financieros del
último año y analizar el dictamen e informes de los auditores externos sobre
los estados financieros.
6.
Verificar si la contabilidad
gubernamental se está sujetando a las disposiciones de la Ley de Presupuesto y
Gasto Eficiente del Distrito Federal y de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, para lo cual observará si se ha avanzado en el establecimiento
de los criterios generales de armonización contable que debieron emitirse, así
como las normas y lineamientos para la generación de información financiera.
7.
Conocer el proceso de
administración de los recursos humanos y analizar la aplicación correcta de la
Ley en materia de trabajo.
8.
Verificar que los recursos de
tecnología de información, estén debidamente autorizados por la Contraloría
General y respondan a una política informática.
9.
Identificar los bienes, productos
y servicios que proporciona la Unidad de Gobierno y su población beneficiada
10.
Identificar los macro procesos;
unidades administrativas y funciones para la generación de dichos bienes,
productos y servicios y evaluar si cuentan con la actualización de sus manuales
administrativos de organización; procedimientos y de atención al público
11.
En el caso de Unidades de Gobierno (Entidades),
conocer como opera el Órgano de Gobierno.
12.
Determinar si la Unidad de
Gobierno ha implementado medidas de conformidad a lo reportado en el Portafolio
de Gestión; además de solicitar la evidencia que sustente dichas medidas.
ENTREVISTAS A REALIZAR:
Realizar entrevistas con
servidores públicos responsables de las áreas de: organización; recursos
humanos, contabilidad; presupuesto; tecnología de la información y en su caso
recurso materiales para confirmar la información solicitada y obtener
comentarios adicionales sobre cambios presentados que no se reflejen en el
acervo documental.
PRODUCTOS:
·
Cédula de Entendimiento
(AD08) en lo concerniente a la administración de sus recursos
·
Diagrama conceptual de alineamiento estratégico (AD10)
en lo tocante a la administración de sus recursos
·
Guía para la realización de entrevistas (AD11) en lo relativo a la administración de sus recursos
·
Cédula Analítica (AD12) de:
ü
Resumen de los recursos de que dispone la Unidad de
Gobierno
ü
Administración de cada uno de los recursos analizados
y establecer su congruencia con la normatividad aplicable vigente
ü
Avances en materia de Contabilidad Gubernamental
ü
Identificación de los puestos críticos y estructuras
orgánicas sobrecargadas.
ü
Operación del Órgano de Gobierno
ü
Análisis y Dictamen de estados financieros
ü
Análisis y evaluación de los sistemas de evaluación
ü
Cédula de Hallazgos de impacto al desempeño (AD14)
de la administración de sus recursos
Actividad 7: Determinación, análisis y evaluación de los instrumentos de
rendición de cuentas
OBJETIVO: Identificar y evaluar los diferentes instrumentos de rendición de
cuentas de la Unidad de Gobierno, a través de los cuales se reportan el
cumplimiento de sus objetivos estratégicos con relación a su misión y visión,
con objeto de examinar la adecuada toma de decisiones y su impacto en términos
de resultados de eficiencia, eficacia y economía.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Alineamiento Estratégico
bajo la normatividad del POA y el PROMOEVA
§ Presupuesto por Resultados
§ Portafolio Integral de
Monitoreo y Evaluación (PORTIME) que contenga indicadores de gestión generales
y específicos; de resultados y de impacto, publicados en la página de
transparencia de la Unidad de Gobierno.
§ Catálogo de Productos de
monitoreo y evaluación: reportes mensuales, trimestrales y anuales
§ Portafolio de indicadores
para el ciudadano (Boleta DF resultados de su Gobierno)
§ Indicadores de Gestión y de
Resultados previstos en las Reglas de Operación de Programas Sociales
§ Evaluaciones internas y
externas a Programas Sociales de: diseño; operación; resultados e impacto
§ Evaluaciones del grado de
satisfacción de la ciudadanía con los programas sociales
§ Cuenta Pública del último
ejercicio sancionada
§ Informes de avance de
programas sectoriales e institucionales
§ Obligaciones en materia de
la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Distrito Federal
§ Resultados de la evaluación
en materia de transparencia realizada por INFODF
§ Resultados de auditorías
anteriores
§ Avance del Programa de
Innovación Ciudadana y Modernización
Gubernamental (PICMG)
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Conocer el avance en la
integración del Portafolio Integral de Monitoreo y Evaluación (PORTIME) que
forma parte del PROMOEVA, y evaluar su contenido; considerando que los
indicadores de gestión son obligatorios para todas las Unidades de Gobierno y
deben de contar con ellos, y los de resultados e impacto pueden estar diseñados
o no.
2.
Analizar el diseño de los
indicadores de conformidad a la normatividad aplicable a:indicadores de
gestión; de resultados y de impacto a mediano
y largo plazo, tal y como lo establece el PROMOEVA. Además de analizar si las
fuentes de información que los alimentan son las adecuadas; y si los procesos
de recolección e integración de datos fuente son correctos.
3.
Si no se cuenta con indicadores de
PORTIME, investigar si cuenta con una matriz de indicadores (MI); y si ésta se
formuló de acuerdo con el modelo del marco lógico (MML) y la congruencia en su
formulación en cuanto a: fin, propósito,
componentes, actividades e insumos, indicadores, medios de verificación y
supuestos; en caso contrario, identificar el modelo utilizado.
4.
Evaluar la congruencia entre el
alineamiento estratégico con el Presupuesto por Resultados y éstos con los
indicadores de PORTIME y el Catalogo de Productos de Monitoreo y Evaluación
5.
Evaluar el grado de atención de
las recomendaciones de mejora a los programas sociales efectuadas por la Unidad
de Gobierno o promovidas por el Consejo de Evaluación del Desarrollo Social
6.
Evaluar los resultados de
auditorías anteriores y el proceso de solventación y
recurrencia de observaciones
7.
Analizar los resultados de la
Cuenta Pública y el cumplimiento de sus objetivos estratégicos
8.
Analizar y evaluar el
cumplimiento de las disposiciones establecidas en los artículos 14, 15, 18, 22,
28 y 29 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del
Distrito Federal, según de la Unidad de Gobierno de que se trate.
ENTREVISTAS A REALIZAR:
Llevar a cabo entrevistas con los responsables del diseño de los
indicadores y comentar con éstos el cumplimiento de los lineamientos y
metodologías emitidas por el PROMOEVA; o que métodos e instrumentos están
utilizando para su construcción; además de recabar información adicional de
todos sus instrumentos de medición de resultados que les permiten valorar su
cumplimiento en términos de eficiencia, eficacia y economía.
Productos:
·
Cédula de Entendimiento
(AD08) en lo concerniente a rendición de cuentas
·
Diagrama conceptual de alineamiento estratégico (AD10)
en lo tocante a rendición de cuentas
·
Guía para la realización de entrevistas por tema (AD11) en lo relativo a evaluación
del desempeño
·
Cédula Analítica (AD12) y/o Cédula de Hallazgos de impacto al desempeño (AD14) en materia de rendición de cuentas
Actividad 8: Evaluación preliminar del
desempeño de la Unidad de Gobierno
OBJETIVO: Efectuar una valoración de los hallazgos identificados y clasificarlos a
fin de llevar a cabo la evaluación preliminar del desempeño de la Unidad de
Gobierno, la cual será la base para la formulación del Diagnóstico Inicial FODA; así como para el proceso de planeación
y ejecución de la auditoría.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cédula de Entendimiento (AD08)
§ Lista de
información básica para el entendimiento y diagnóstico general (AD09)
§ Diagrama Conceptual de
Alineamiento Estratégico (AD10)
§ Guía para la realización de
entrevistas por tema (AD11)
§ Cédula Analítica (AD12) en materia de:
o
Naturaleza Jurídica
o
Validación de la misión, visión, objetivos estratégicos
o
Alineamiento estratégico
o
Presupuesto por Resultados (POA)
o
Impacto de los programas sociales en el cumplimiento de sus
objetivos estratégicos
o
Administración de recursos humanos, organizacionales e
informáticos
o
Puestos claves y estructuras sobrecargadas
o
Avance en la instrumentación de la armonización contable
o
Cumplimiento en rendición de cuentas y transparencia
o
Operación de su Órgano de Gobierno (Sólo Entidades)
o
Avance en la conformación de indicadores bajo los lineamientos y
metodologías de PROMOEVA
o
Administración de riesgos asociados a sus objetivos estratégicos
o
Mapa de Riesgos
§
Valoración de los Resultados de la
Evaluación (AD13)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
Documentación de Apoyo que en su caso se hayan elaborado:
§ Diagramas y mapas de
procesos
§ Cuadro de correlación entre
los bienes, productos y servicios que genera la Unidad de Gobierno con relación
a sus procesos y estructura orgánica
§ Cuadro resumen de Recursos
Humanos
§ Cuadro resumen de Estructura
Orgánica
§ Cuadro resumen de Recursos
Informáticos y de Tecnología de Información y Comunicación
§ Cuadro resumen de Recursos
Presupuestales
INFORMACIÓN RECOPILADA DE LAS ENTREVISTAS
REALIZADAS CON SERVIDORES PÚBLICOS DE
MANDO SUPERIOR EN MATERIA DE:
§ Validación de información
documental proporcionada
§ Planeación estratégica
§ Alineamiento estratégico
§ Programas Sociales
Específicos
§ Recursos humanos y
organizacionales
§ Recursos presupuestales, financieros y contables
§ Recursos de tecnología de la
información e informáticos
§ Recursos materiales y
servicios generales
§ Indicadores PORTIME
§ Administración de riesgos
ACCIONES A REALIZAR:
1. Efectuar
una valoración de los resultados de los diferentes temas evaluados para
relacionarlos por orden de relevancia e importancia
2. Elaborar una narrativa de la Unidad de Gobierno en
donde se plasmen las características más importantes objeto de la evaluación y
den cuenta de un entendimiento de la organización de conformidad a su marco
legal y normativo de actuación
3. Evaluar
los hallazgos preliminares bajo criterios de suficiencia; competencia y
relevancia y efectuar su clasificación
para establecer el Diagnóstico inicial
de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas (FODA)
4. Efectuar una
evaluación preliminar de los aspectos evaluados:
v Naturaleza jurídica y su marco regulatorio
v Alineamiento estratégico de sus objetivos estratégicos
con los del Programa General de Desarrollo y los programas que de éste se
deriven y del grado de contribución al logro de éstos.
v Resultados de la validación de la misión, visión y su
congruencia con el marco jurídico.
v Proceso de planeación, programación, presupuestación, ejercicio, evaluación y rendición de
cuentas del gasto público
v Alineamiento de los objetivos estratégicos con el
Presupuesto por Resultados
v Monto de los recursos presupuestales por Actividad
Institucional
v Costo administrativo y operativo por Actividad
Institucional
v Alineamiento de la Actividad Institucional con el Fin,
Propósito; Propósito de Género; Componentes y Acciones: Generales, de Género y
de Derechos Humanos
v Marco normativo de la Política Social y de sus Programas
v Grado de cumplimiento de las Reglas de Operación de
los programas sociales
v Cobertura y focalización de la población objetivo de
los programas sociales
v Alineamiento de los objetivos estratégicos con los
programas sociales
v Resultados de evaluaciones internas y externas a programas
sociales
v Avance en el seguimiento de recomendaciones de mejora
a los programas sociales
v Resultados de la verificación al Padrón de
Beneficiarios
v Suficiencia de recursos organizacionales,
ocupacionales, tecnológicos, presupuestales, materiales para el cumplimiento de
sus objetivos estratégicos
v Administración de los recursos de la Unidad
v Avance en la armonización contable
v Identificación de los macroprocesos
y manuales administrativos de la Unidad
v Avance en la conformación de indicadores del PORTIME
v Identificación de sus instrumentos de medición y
rendición de cuentas
v Proceso de solventación de
observaciones de los diferentes entes fiscalizadores
v Analizar el grado de conocimiento y aceptación de los
servidores públicos de mando superior y personal clave, de las grandes
definiciones institucionales (misión, visión, objetivos estratégicos)
v Análisis de estados financieros, dictamen de estados
financieros y operación del Órgano de Gobierno; para el caso de entidades
v Verificar el ambiente organizacional con respecto al
cumplimiento del logro de objetivos estratégicos con enfoque a resultados
v Suficiencia de la aplicación de la evaluación y
administración de riesgos.
5. Posteriormente, formular el DIAGNÓSTICO INICIAL FODA , el cual debe contener como mínimo lo siguiente:
a) Datos generales de la auditoría
b) Introducción y antecedentes (entendimiento de la
organización)
c) Objetivo de la auditoría
d) Alcance de la auditoría
e) Resumen de las fortalezas, debilidades (factores
internos) y amenazas y oportunidades (factores externos)
f) Limitantes en la fase de análisis general
g) Conclusiones preliminares con respecto a cada uno de
los aspectos evaluados
h) Recomendaciones de solución inmediata, sin esperar
hasta la terminación de la auditoría de desempeño y las características de la
continuidad de la auditoría o las acciones a realizar para preparar a la Unidad
de Gobierno para una posterior auditoría de este tipo.
6. Presentar al Titular de la Unidad de Gobierno y
servidores públicos de segundo nivel jerárquico los resultados del DIAGNÓSTICO INICIAL FODA, destacando
los logros alcanzados, fortalezas y oportunidades y posteriormente las
debilidades y amenazas.
ENTREVISTAS A REALIZAR:
§
Comentar
con los servidores públicos; cada uno de sus respectivos temas, consignados en
el borrador del DIAGNÓSTICO INICIAL y atender las modificaciones o precisiones
que resulten y que procedan.
§
Es
recomendable que en las entrevistas con los servidores públicos de los primeros
niveles jerárquicos, se destaquen
primeramente las fortalezas y oportunidades detectadas y posteriormente, se
aborden las debilidades y amenazas de manera que no se interprete que no se
están alcanzando los objetivos institucionales sino que requieren de
recomendaciones de mejora para fortalecerlos y cumplir con un alto grado de
efectividad.
PRODUCTOS:
§ Cédula de Entendimiento (AD08)
§ Lista de
información básica para el entendimiento y diagnóstico inicial (AD09)
§ Diagrama Conceptual de
Alineamiento Estratégico (AD10)
§ Guía para la realización de
entrevistas por tema (AD11)
§ Cédulas Analíticas (AD12)
§
Valoración de los Resultados de la
Evaluación (AD13)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§ Evaluación de Hallazgos Preliminares y Clasificación Diagnóstico FODA
(AD15)
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§
Presentación
Ejecutiva del Diagnóstico Inicial FODA al Titular de la Unidad de Gobierno.
FASE 2: Estrategia de la Auditoría de
Desempeño
SEXTO.- El auditor de desempeño deberá efectuar una planeación adecuada para
alcanzar sus objetivos en forma eficiente, considerando los aspectos de importancia
relativa y los riesgos de auditoría, identificando con precisión el periodo
sujeto a revisión.
Esta fase se aplicará, siempre y cuando se hayan tenido los elementos
suficientes y relevantes para continuar con la auditoría de desempeño; es
decir, se llevará a cabo en la inteligencia de que se identificaron: acciones
de alineamiento estratégico desde la planeación hasta la evaluación y rendición
de cuentas; se cuenta con indicadores de resultados, gestión e impacto para un
análisis más profundo y están sentadas las bases para un Presupuesto por
Resultados.
Las ACTIVIDADES
a las que deberá sujetarse la FASE
2: ESTRATEGIA DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO son:
Actividad 9: Determinación de la
estrategia de la auditoría
OBJETIVO: Identificar las áreas críticas de la Unidad de Gobierno a fin de valorar
la complejidad y magnitud de su operación y en función a ello definir con
claridad el alcance de la consecución de la auditoria, descartando aquellas
áreas que no son prioritarias o no son representativas de ser consideradas en
el proceso de evaluación.
Se entenderá por área crítica a todo
aquel elemento o factor que influye en el comportamiento de la misión, visión,
objetivos estratégicos o base legal de actuación de la Unidad de Gobierno.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cédula de Hallazgo por tema (AD14)
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Definir y determinar las Áreas
Críticas que serán objeto de la auditoría de desempeño.
2.
Valorar la suficiencia, relevancia y
competencia de las áreas críticas; y en su caso complementar con mayores datos,
que permitan establecer la importancia de su análisis al afectar el
cumplimiento de los aspectos estratégicos de la Unidad de Gobierno.
3.
Elaborar la Carta de Planeación
de Auditoría.
ENTREVISTAS A REALIZAR:
§ Llevar a cabo entrevistas con servidores públicos de
mando medio para identificar áreas críticas que requieren de ser atendidas
y descartar aquellas que no generan un problema en la consecución de los
Objetivos Estratégicos
PRODUCTO:
§
Áreas Críticas con prioridad en la consecución de la
auditoría
§ Carta
de Planeación (AD17)
Actividad 10: Examen de los objetivos y
eficiencia del control interno
OBJETIVO: Evaluar los mecanismos y recursos de la Unidad de Gobierno en materia de
control interno, a fin de valorar su impacto en el logro de sus objetivos
estratégicos y la obtención de resultados; así como específicamente el
aplicable a la documentación, información, control y registro que alimenta a
los indicadores de resultados, gestión e impacto. Deberá revisarse que se
cumpla con la aplicación de los diferentes componentes de control interno,
además de apegarse a la Norma Quinta de las Normas Generales de Auditoría.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Normatividad en materia de
control interno o prácticas realizadas.
§ Normas Generales de
Auditoría publicadas en la Gaceta Oficial del D.F. el 25 de febrero de 2009
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Efectuar un examen de los
objetivos y eficiencia del control interno de manera general y particularmente
a las áreas críticas identificadas en el punto anterior, que se van a evaluar.
2.
Verificar si el sistema de
control interno contribuye a que se cumpla con la misión, visión, objetivos
estratégicos y valores de la Unidad de Gobierno.
3.
Analizar y evaluar el control
interno de conformidad a la normatividad o prácticas aplicables.
4.
Formular un informe de manera
general y por cada uno de los lineamientos; estableciendo el porcentaje de
cumplimiento e incumplimiento y evaluar si éstos últimos afectan de manera
considerable el cumplimiento de los objetivos estratégicos o ponen en riesgo a
la misión y visión de la Unidad.
5.
Anexar al informe la evidencia
documental de cada uno de los lineamientos que estén en el supuesto de
cumplimiento.
ENTREVISTAS
A REALIZAR:
§
Llevar a cabo entrevistas con los servidores
públicos responsables para comentar
el borrador del informe de control interno; y en su caso, hacer las
modificaciones que procedan a fin de emitir el informe definitivo.
PRODUCTOS:
§ Informe del examen de los objetivos y eficiencia del control interno
(AD18)
Actividad 11: Establecer los criterios de
evaluación de desempeño
OBJETIVO: Establecer de manera conjunta con los servidores públicos de la Unidad
de Gobierno, los “Criterios de Evaluación” que servirán para evaluar el
cumplimiento de los objetivos estratégicos sobre la base de una gestión por
resultados.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§ Informe del examen de los objetivos y eficiencia del control interno
(AD18)
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Definir los criterios tomando en
consideración tanto el DIAGNÓSTICO
INICIAL FODA como el Informe del Sistema de Control Interno.
2.
Los Criterios que considera la
normatividad en materia de Presupuesto por Resultados del Gobierno Local son
los de:
Eficacia
(EF): Logro de objetivos. Relación existente entre objetivos
establecidos, productos generados y los objetivos cumplidos. Desempeño real
entre preestablecido.
Eficiencia
(EFC): Aprovechamiento de los recursos
disponibles. Monto de los recursos utilizados entre los bienes y servicios
producidos o programas sociales instrumentados o trámites prestados.
Economía (EC): Reducción del costo de los recursos con la calidad requerida. Costo real
entre el costo establecido en el presupuesto.
3.
Establecer de manera definitiva
los INDICADORES DE RESULTADOS, DE GESTIÓN e IMPACTO vinculados a éstos; o en su
defecto definir los instrumentos de medición que se utilizarán para evaluar los
criterios antes citados.
4.
Definir el mecanismo de
evaluación del desempeño con base a los criterios establecidos y a los indicadores
diseñados.
ENTREVISTAS A REALIZAR:
§ Llevar a cabo entrevistas
con servidores públicos de mando superior para definir los criterios de
evaluación
PRODUCTOS:
§ Criterios de Evaluación (AD19)
Actividad
12: Estructurar el Cronograma de Actividades
OBJETIVO: Elaborar y validar el “Cronograma de Trabajo” que contendrá de manera
detallada las etapas, actividades, responsables y calendario de trabajo con la
finalidad de conocer el nivel de participación de los involucrados; además de
servir como documento de control y seguimiento de la auditoría.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§ Carta
de Planeación (AD17)
§ Informe
del examen de los objetivos y
eficiencia del control interno (AD18)
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Formular el Cronograma de
Actividades considerando cada una de la Áreas Críticas establecidas; tomando
como referencia tanto el Diagnóstico Inicial FODA como el Informe del Sistema
de Control Interno y la Carta de Planeación.
2.
El cronograma deberá incluir
todos y cada uno de los procedimientos; recursos; herramientas y técnicas de
auditoría que se aplicarán; así como el alcance que se dará a los mismos.
3.
Es recomendable considerar; entre
otras, las técnicas de auditoría establecidas en los Lineamientos Generales
para las Intervenciones; a saber:
§ Estudio General
§ Análisis
§ Inspección
§ Observación
§ Confirmación
§ Investigación
§ Declaración
§ Certificación
§ Cálculo
§ Confrontación
§ Comprobantes
§ Recuento
§ Exploración
Además de: cuestionarios, guías de entrevistas, observación directa,
cuadros correlativos, alineamiento estratégico, costo-beneficio-, estudios de
factibilidad, notas técnicas, mapas conceptuales, mapas mentales, mapeo de
procesos, cadena de valor; matriz de marco lógico para la construcción de
indicadores; lineamientos y metodologías del PORTIME, métodos de evaluación
cuantitativos; entre otros.
PRODUCTOS:
§ Cronograma de Actividades (AD04)
FASE 3: Realización de la Auditoría de
Desempeño
SÉPTIMO.- El auditor de desempeño deberá actuar en estricto apego a las
consideraciones establecidas en la Carta de Planeación; el Cronograma de
Actividades y los Criterios de Evaluación para la fase de ejecución y mantener
debidamente informados a los servidores públicos responsables evaluados de los
avances que se vayan alcanzando; además de comentar en su momento algunos de
los hallazgos que se presenten a fin de valorar si se pueden ir atendiendo sin
esperar a la culminación de la auditoría, siempre y cuando no se requiera de
una autorización superior.
Las ACTIVIDADES
a las que deberá sujetarse la FASE
3: REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO son:
Actividad 13: Consideraciones preliminares
para la realización de la auditoría
OBJETIVO: Establecer un mapeo de procesos o mapa mental de la operación integral
de la Unidad de Gobierno en donde se puedan apreciar los macro-procesos de
orden sustantivo y la relación de los procedimientos administrativos que
permitan dimensionar el quehacer institucional y su correlación con la
estructura organizacional y ocupacional, de manera que con ello se facilite la
labor de auditoría.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cronograma de Actividades (AD04)
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§ Carta
de Planeación (AD17)
§ Informe
del examen de los objetivos y
eficiencia del control interno (AD18)
§ Criterios de Evaluación (AD19)
§ Manuales de Organización,
Procedimientos y de Atención al Público
§ Oferta de bienes, productos
y servicios
§ Estructura Orgánica y
Ocupacional
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Deberán elaborarse mapeos de
procesos o mapas mentales de la operación de la Unidad de Gobierno en donde se
interrelacionen los procesos, la estructura orgánica y la ocupacional con
relación a los programas, proyectos, acciones, bienes, servicios, productos o
trámites que se realicen.
2.
Deberán tenerse debidamente
claros y precisos los objetivos estratégicos y sus actividades institucionales,
fin, propósito, componentes, acciones, metas e indicadores de resultados y de
gestión.
3.
Deberán investigarse todos los
elementos que inciden en la consecución de los objetivos estratégicos para que
sean considerados en el proceso de evaluación.
4.
Deberá establecerse de manera
coordinada con los servidores públicos de la Unidad y el equipo de auditores,
los requerimientos de documentación y trabajo de campo mediante entrevistas que
deban realizarse; además de establecer
que todos los hallazgos deberán estar soportados por papeles de trabajo que
servirán de sustento y evidencia en la presentación de las conclusiones y
resultados; para lo cual se definirá cuáles deberán ser físicos o impresos y cuáles a través de medios electrónicos.
PRODUCTOS:
§ Papeles de trabajo
§ Modelos o diagramas
conceptuales o mapas mentales
§ Cuadros correlativos o
cuadros resumen
§ Notas técnicas; entre otros
Actividad 14: Aplicación de la auditoría
de desempeño
OBJETIVO: El auditor de desempeño deberá de llevar a cabo la ejecución de la
auditoria de conformidad a la Carta de Planeación y Cronograma respectivos,
aplicando los criterios de evaluación definidos, reportando en todo momento los
avances, las limitaciones o los hallazgos relevantes e importantes que se vayan
suscitando con la finalidad de cumplir en tiempo y forma con el alcance de la
auditoría e ir instrumentando medidas correctivas cuando así lo ameriten los
hallazgos detectados.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cronograma de Actividades (AD04)
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§ Carta
de Planeación (AD17)
§ Informe
del examen de los objetivos y
eficiencia del control interno (AD18)
§ Criterios de Evaluación (AD19)
§ Papeles de Trabajo
ACCION A REALIZAR:
Determinar los procedimientos específicos de evaluación
para cada caso en lo particular, considerando la naturaleza jurídica de la
Unidad de Gobierno e identificar los instrumentos, herramientas, recursos y
técnicas a aplicar; además de tener debidamente identificado el marco legal y
normativo que regule a la citada Unidad.
ENTREVISTAS A REALIZAR:
§ Llevar a cabo entrevistas
con los servidores públicos responsables de los programas, proyectos, acciones,
procesos, actividades o funciones que se estén auditando para corroborar o
ampliar datos para el proceso de análisis y evaluación.
PRODUCTOS:
§ Cédula Analítica (AD12)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§ Papeles de trabajo
Actividad 15: Aspectos a considerar
durante la realización de la auditoría
OBJETIVO: Efectuar un examen y estudio pormenorizado de todos y cada uno de los
elementos considerados como críticos para el cumplimiento de los objetivos
estratégicos y su impacto en la misión y visión institucional, con la finalidad
de obtener los hallazgos de impacto que deberán redundar en propuestas de
recomendaciones de valor.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Informe de avance en
relación a los planes estratégicos institucionales
§ Programa Operativo
Anual (POA) con base a resultados
§ Ejercicio del Gasto Público
§ Avance en la construcción de
indicadores (PORTIME)
§ Evaluaciones internas y
externas promovidas por EvalúaDF
§ Encuestas a la población
objetivo de programas sociales
§ Evaluaciones de INFODF en
materia de transparencia
§ Resultados de auditorías de
los diferentes entes fiscalizadores y avance en el proceso de solventación
§ Avance del Programa de
Innovación Ciudadana y Modernización
Gubernamental (PICMG)
ACCIONES A REALIZAR:
La Fase de Realización de la Auditoría de Desempeño se diferencia de la
de Entendimiento de la Unidad de Gobierno y Diagnóstico Inicial en cuanto a que
en ésta última se evaluaron los hallazgos bajo criterios de suficiencia; competencia
y relevancia con un alcance de una muestra del universo de acciones de la
Unidad de Gobierno; mientras que para la ejecución se hará sobre el universo
total de las Áreas Críticas identificadas aplicando los criterios de
eficiencia, eficacia y economía; además de evaluar la toma de decisiones para
el cumplimiento de los objetivos estratégicos; la veracidad y utilidad de la
generación de los indicadores de resultados y de gestión en el cumplimiento de
los citados objetivos o los elementos a
considerar ante la ausencia de indicadores; y evaluar la calidad e impacto de
los diferentes programas, proyectos, acciones y trámites que proporciona la
gestión gubernamental en beneficio de la sociedad local. En virtud de lo cual
se deberán de considerar las siguientes acciones.
1.
Evaluar el alineamiento
estratégico desde el PGDDF vigente hasta el Programa Operativo Anual.
2.
Evaluar los avances en la
aplicación de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y su
Reglamento; así como las nuevas disposiciones en materia de armonización
contable y la puesta en marcha de su propia Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
3.
Verificar la operación y avances
en materia de asignación y evaluación de recursos presupuestales basado en
resultados; analizando sus componentes de: resultados, sub-resultados y
actividad institucional.
4.
Verificar la vinculación de
acciones y líneas de acción en materia de equidad de género y a favor de los
derechos humanos dentro del marco de política pública considerado en el
Presupuesto de Egresos de cada año.
5.
Verificar la conformación del
módulo de integración por resultados y el alineamiento de su Programa Operativo
Anual; partiendo de la misión; visión, diagnóstico general, objetivos
estratégicos, líneas de acción, vinculación con el PGDDF vigente y demanda
ciudadana.
6.
Verificar la administración de
los recursos organizacionales, ocupacionales, financieros, presupuestales,
materiales, tecnológicos, de tecnología de la información, adquisiciones, obra
pública, arrendamientos, almacenes; entre otros y su incidencia en la ejecución
de programas, proyectos, acciones y trámites.
7.
Establecer la proporción entre
los recursos de apoyo administrativo y los de orden sustantivo para la
operación de programas, proyectos, acciones y trámites de la gestión
gubernamental local.
8.
Verificar y evaluar el
alineamiento de los objetivos estratégicos con las actividades institucionales;
el fin, propósito, componentes y acciones; la estructura organizacional; la
estructura ocupacional; los montos presupuestales; y las funciones y
atribuciones de manera que se contemplen todos los elementos decisorios en el
cumplimiento de los citados objetivos y generen un valor agregado a los mismos.
9.
Verificar los avances del
PROMOEVA en cuanto a: evaluaciones de gestión por resultados; en donde se
contemplan los indicadores de gestión, resultados e impacto y los proyectos
especiales de evaluación; a los entes que le son aplicables.
10.
Examinar del PORTIME, las
preguntas cualitativas para indicadores de gestión y resultados; los elementos
de verificación sobre evidencias que deberán ser observados por los Órganos de
Control Interno, así como aplicar los cuestionarios dirigidos a las
contralorías internas de aplicación anual.
11.
Verificar el portafolio de
indicadores de gestión general; de resultados y de gestión específicos
propuestos por las Unidades de Gobierno y evaluar si dichos indicadores son
suficientes y óptimos para medir el desempeño de las unidades administrativas y
de la Unidad de Gobierno en su conjunto, de conformidad a los lineamientos y
metodologías del PROMOEVA.
12.
Verificar los avances en materia
de proyectos especiales de evaluación; y en su caso, analizar y evaluar el
impacto de las diferentes evaluaciones practicadas: de carácter estratégico; de
diagnóstico; de operación; de resultados; especiales o inclusive de auditorias de desempeño.
13.
Analizar los informes y reportes
preparados por la Unidad de Gobierno en relación con el logro de objetivos y
metas, indicadores aplicados y resultados obtenidos, de conformidad a los
lineamientos de PROMOEVA.
14.
Investigar el avance en la
administración de riesgos que pudieran afectar la consecución de los objetivos
estratégicos.
15.
Analizar y examinar; en aquellas
Unidades de Gobierno que manejen programas sociales específicos, el resultado,
impacto y seguimiento de recomendaciones sobre las evaluaciones internas y
externas, considerando al menos, el logro de los objetivos y metas esperados,
el diseño, la operación, los resultados y el impacto alcanzado; de conformidad
con lo dispuesto por el artículo 42 de la Ley de Desarrollo Social para el
Distrito Federal y lineamientos emitidos por la autoridad competente.
16.
Indagar el grado de satisfacción
de la población atendida. A este respecto deben basarse; preferentemente, en
las encuestas elaboradas por especialistas externos, de conformidad a las
directrices que emita la autoridad competente. Deben considerarse encuestas en
las que sea demostrable la objetividad e independencia en la formulación,
conducción e interpretación de los resultados.
17.
Analizar el cumplimiento de los
lineamientos en materia de control interno y correlacionarlos con el
cumplimiento de objetivos estratégicos y su relación con la misión y visión
institucional.
18.
Analizar y evaluar todas aquellas
acciones en donde tengan incidencia el cumplimiento de los objetivos
estratégicos, la misión y visión de la Unidad de Gobierno.
PRODUCTOS:
§ Cédula Analítica (AD12)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§ Papeles de trabajo
§ Mapas mentales o diagramas
conceptuales
§ Estudios de costo- beneficio
o costo – efectividad
§ Estudios de productividad
§ Estudios de factibilidad
§ Métodos de evaluaciones
cuantitativas
Actividad 16: Confirmación y sustento de
los hallazgos identificados
OBJETIVO: Realizar una evaluación del trabajo realizado y compararlo con lo
establecido tanto en la Carta de Plantación como en el Cronograma de
Actividades y el alcance de la aplicación de los criterios de evaluación en la
áreas críticas establecidas a fin de tener la certeza que se han alcanzado los
objetivos planteados para la fase de ejecución de la auditoría.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cronograma de Actividades (AD04)
§ Cédula Analítica (AD12)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§ Carta
de Planeación de Auditoría (AD17)
§ Informe
del examen de los objetivos y
eficiencia del control interno (AD18)
§ Criterios de Evaluación (AD19)
§ Papeles de Trabajo
§ Mapas mentales o diagramas
conceptuales
§ Estudios de costo- beneficio
o costo – efectividad
§ Estudios de productividad
§ Estudios de factibilidad
§ Métodos de evaluaciones
cuantitativas
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Evaluar el trabajo realizado
contra lo programado e identificar posibles omisiones o irregularidades que sea
factible realizar o fortalecer
2.
Valorar los hallazgos encontrados
con la finalidad de jerarquizarlos por nivel de relevancia e importancia,
además de verificar que se cuente con el sustento necesario para evidenciarlo.
3.
Realizar reuniones de trabajo con
los servidores públicos responsables auditados para comentar los hallazgos y;
en su caso, coordinar acciones para realizar visitas de levantamiento de
información u observación en campo de aspectos que lo ameriten a fin de tener
mayores elementos de juicio; además de elaborar las propuestas de cédulas de
hallazgos consensuadas con los servidores públicos responsables.
4.
Efectuar un análisis del trabajo
realizado y contar con la certeza de que no se valoró ninguna de las áreas críticas
de manera subjetiva, sin sustento ni fundamento; para en su caso, realizar las
acciones necesarias para corregirlo.
PRODUCTO:
§ Reuniones de trabajo tanto
con el equipo de auditores como con los servidores públicos responsables
evaluados para hacer una valoración del trabajo realizado.
§ Revisión previa del Índice
de Papeles de Trabajo (AD02 ) y de la Supervisión de Integración
del Expediente del Auditor (AD03)
Actividad 17: Estructurar los elementos
para la evaluación del desempeño
OBJETIVO: El auditor de desempeño deberá de efectuar la evaluación del desempeño
de la Unidad de Gobierno auditada de manera definitiva considerando los
criterios establecidos y con estricto apego a las Normas Generales de Auditoría
de la Contraloría General vigentes.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cédula Analítica (AD12)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§ Carta
de Planeación (AD17)
§ Informe
del examen de los objetivos y
eficiencia del control interno (AD18)
§ Criterios de Evaluación (AD19)
§ Papeles de Trabajo
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Elaborar un “Memorándum
Resumen de la Evaluación”, en donde se correlacionarán todos y cada uno de
los temas evaluados contra criterios en materia de: nivel de cumplimiento
normativo; apego en el diseño de indicadores y demás evaluaciones; calidad de
la información; utilidad en la toma de decisiones; difusión adecuada; nivel de
actualización; según aplique a cada tema, anexando las evidencias que los
sustenten
2.
Asegurar que se realizaron todas las acciones necesarias para emitir la evaluación
definitiva de desempeño, debiendo considerar lo siguiente:
ü Evaluación
del cumplimiento de los objetivos estratégicos en apego a su misión y visión
ü Evaluación
de todos y cada uno de los diferentes instrumentos de rendición de cuentas
ü Comparación
del Diagnóstico Inicial FODA con el definitivo
3.
Definir el método y los factores de evaluación del desempeño
4.
Efectuar la evaluación del desempeño de la Unidad de Gobierno
5.
Comentar los resultados con los responsables auditados; y en su
caso, efectuar las adecuaciones que procedan.
PRODUCTO:
§
Criterios de Evaluación (AD19)
§
Memorándum
Resumen de la Evaluación (AD20)
FASE 4: Evaluación del Desempeño
OCTAVO.- El auditor de desempeño debe emitir la opinión general o juicio respecto
de la situación de los conceptos auditados, apoyada en la evidencia obtenida, y
dar a conocer los hallazgos de impacto detectados generando propuestas de valor
que redunden en recomendaciones de mejora que contribuyan a mejorar la
eficiencia, economía y eficacia en el cumplimiento de los objetivos
estratégicos de las Unidades de Gobierno.
Las ACTIVIDADES a las que
deberá sujetarse en la FASE 4:
EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO son:
Actividad 18: Preparación de los informes
OBJETIVO:
Garantizar que las recomendaciones
sugeridas por el auditor de desempeño, se elaboren de manera precisa con la
finalidad de garantizar que son viables, valiosas y hacen referencia a los
objetivos de la auditoría; además de argumentarse de un modo lógico, racional y
basado en conocimientos.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cronograma de Actividades (AD04)
§ Cédula Analítica (AD12)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§ Carta
de Planeación (AD17)
§ Informe
del examen de los objetivos y
eficiencia del control interno (AD18)
§ Criterios de Evaluación (AD19)
§
Memorándum
Resumen de la Evaluación (AD20)
§ Papeles de Trabajo
ACCIONES A REALIZAR:
1. Se deberán identificar “Hallazgos con impacto en el Desempeño”; es decir, deficiencias o
irregularidades que impiden o dificultan el logro eficiente, económico y eficaz
de las metas y objetivos estratégicos de las Unidades de Gobierno afectando
consecuentemente su desempeño.
2. Considerar en las recomendaciones “Propuestas de Valor”, de las cuáles pudiera llegar a derivarse un
compromiso formal de corregir o modificar algún proceso, actividad, programa,
proyecto, acción, etc. y deben cumplir uno o varios de los criterios que se
citan a continuación:
a) La disminución del gasto;
b) El incremento de los ingresos, y
c) La mejora
en la eficiencia de la operación en los procesos de producción de bienes o de
prestación de servicios.
3.
Garantizar que los Informes
cuenten con calidad; tanto en su contenido, como en su presentación, en virtud
de que se juzgará la profundidad y diligencia del trabajo realizado.
4.
Destinar el tiempo suficiente
para la elaboración de los informes, siendo necesario elaborarlos bajo una
estricta y rigurosa planeación.
5.
Definir detalladamente el formato
de los Informes: Índice, anexos, diagramas, tipo de letra, papel, portadas,
etc.
6.
Definirse lo que se plasmará en
cada uno de los informes, con base en el
“Memorándum Resumen de la evaluación” respectivo.
PRODUCTOS:
§ Cédula Analítica (AD12)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§ Criterios de Evaluación (AD19)
§
Memorándum
Resumen de la Evaluación (AD20)
Actividad 19: Elaboración de los informes
OBJETIVO: Ser especialmente cuidadoso en la redacción de los informes, procurando
que haya claridad en los hallazgos con impacto en el desempeño y las propuestas
de valor, en estricto apego al marco jurídico y normativo de actuación de la
Unidad de Gobierno valorando el cumplimiento de los objetivos estratégicos en
términos de resultados.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cronograma de Actividades (AD04)
§ Cédula Analítica (AD12)
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§
Diagnóstico
Inicial FODA (AD16)
§ Carta
de Planeación (AD17)
§ Informe
del examen de los objetivos y
eficiencia del control interno (AD18)
§ Criterios de Evaluación (AD19)
§
Memorándum
Resumen de la Evaluación (AD20)
§ Papeles de Trabajo
ACCIONES A REALIZAR:
1. Formular obligatoriamente los siguientes informes:
a) Informe Ejecutivo.
b) Informe General.
2. Los informes deberán realizarse bajo principios de
:Confiabilidad, Razonabilidad, Relevancia y Suficiencia; es decir, los
resultados que se consignen en los informes deberán inspirar seguridad en los
hechos evaluados; haberse obtenido aplicando un juicio equitativo con total
imparcialidad; contar con los conocimientos y experiencia para saber
identificar los aspectos sobresalientes e importantes de la Unidad de Gobierno
examinada y tener capacidad para investigar hasta donde sea necesario, cuidando
en todo momento que los hallazgos con impacto en el desempeño estén debidamente
fundamentados y sustentados por evidencias contundentes, competentes y
relevantes y demostrando un entendimiento total de la razón de ser del ente
evaluado, cuidando ser objetivos y confiables.
3. Considerar en la elaboración de los Informes la
siguiente estructura:
El Informe
deberá destacar primeramente las fortalezas y oportunidades identificadas,
haciendo énfasis en el cumplimiento de
sus objetivos estratégicos y posteriormente, abordar las debilidades y amenazas encontradas y su efecto en la misión
y visión, procurando ser moderado en la descripción de los hallazgos y las recomendaciones de mejora.
El Informe General, deberá considerar una narrativa de todo el
proceso de aplicación de la metodología en cada una de sus distintas fases y
actividades y de éste se deberá considerar lo más relevante para conformar
el Informe Ejecutivo. La estructura que
contendrá el Informe General es la siguiente:
1. Objetivos, alcance y limitaciones de la auditoría de
desempeño.
2. Descripción de la Unidad de Gobierno evaluado.
· Planeación estratégica institucional.
o Misión, visión y objetivos estratégicos.
·
Marco jurídico y normativo general y
estructura de operación.
·
Principales recursos humanos,
presupuestales, contables, materiales, tecnológicos y de información.
3. Alineación estratégica y Presupuesto por Resultados.
·
Verificar y evaluar la alineación PGD DF
vigente con programa sectorial, estrategias institucionales, programa operativo
y programa operativo anual.
·
Evaluar la estructura programática por
resultados.
o Componentes: resultado, subresultado y
actividad institucional.
·
Evaluar el marco de política pública y
programa de derechos humanos.
·
Evaluación de avances en la armonización
contable.
·
Evaluación de avances en la conformación
de la contabilidad gubernamental del Distrito Federal.
·
Evaluación de avance del PROMOEVA.
o Evaluación de gestión y resultados.
o Proyectos especiales de evaluación.
·
Evaluaciones realizadas.
o PORTIME
·
Aspectos cualitativos (encuestas y
estudios)
·
Aspectos cuantitativos (indicadores de
gestión, resultados e impacto)
·
Elementos de verificación por los
órganos internos de control.
·
Cuestionarios para órganos internos de
control (anual)
4. Actividades Institucionales e indicadores PORTIME
5. Resultados relevantes de evaluaciones a programas
sociales específicos (EvalúaDF)
·
Evaluaciones internas y externas a programas sociales.
·
Evaluaciones de diseño, operación, resultados e
impacto.
·
Seguimiento de recomendaciones.
·
Evaluación de la cobertura y focalización.
·
Evaluación de reglas de operación.
·
Percepción de la población objetivo a los programas
sociales a través de encuestas de especialistas independientes.
6. Cumplimiento de los objetivos estratégicos con base a
los resultados logrados.
7. Evaluación de la administración de riesgos.
·
Principales
riesgos y sus efectos.
·
Evaluación
del mapa de riesgos.
·
Evaluación
de la administración de riesgos.
8. Evaluación del control interno hacia el logro del
cumplimiento de resultados a través de sus indicadores.
·
Resumen
general de la evaluación.
·
Evaluación
específica:
o
Ambiente
de control.
o
Evaluación
y administración de riesgos.
o
Actividades
de control.
o
Información
y documentación.
o
Supervisión.
·
Evaluación
del control interno y los factores claves de desempeño en relación al
cumplimiento de la misión, visión y objetivos estratégicos e indicadores.
9. Resumen FODA final de cada aspecto evaluado.
10. Conclusiones y recomendaciones.
11. Anexos (papeles de trabajo)
PRODUCTOS:
§ Borrador de Informe
Ejecutivo (AD21)
§ Borrador de Informe General (AD22)
Actividad 20: Verificación del impacto de
los informes
OBJETIVO: Asegurar la calidad de los informes de auditoría de desempeño, a fin de
que reflejen los hallazgos debidamente soportados por evidencias contundentes y
fidedignas y las recomendaciones aporten valor en la consecución del
cumplimiento de los objetivos estratégicos.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Borrador de Informe
Ejecutivo (AD21)
§ Borrador de Informe General (AD22)
ACCIONES A REALIZAR:
1.
Revisar la cantidad y calidad del
trabajo realizado en cada una de sus fases, actividades, objetivos,
requerimiento documental, acciones realizadas y productos, de manera que garanticen
un documento de utilidad con un alto grado de presentación.
2.
Llevar a cabo una revisión
minuciosa de los informes; tanto en su contenido como en su redacción,
ortografía, mecanografía y presentación.
PRODUCTOS:
§ Informe Ejecutivo (AD21)
§
Informe General
(AD22)
Actividad 21: Discusión y validación de
los hallazgos
OBJETIVO: Discutir los borradores de informes con los servidores públicos de las
unidades administrativas de las Unidades de Gobierno responsables de los
diferentes temas analizado a efecto de que se apliquen los ajustes que procedan
y se cuente con su validación para ser presentados al Titular de la Unidad de
Gobierno.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Cédula de Hallazgos de
impacto al desempeño (AD14)
§ Informe Ejecutivo (AD21)
§ Informe General (AD22)
ACCIONES A REALIZAR:
1.- Efectuar las modificaciones que procedan y elaborar las cédulas de
hallazgos y los informes de manera definitiva.
ENTREVISTAS A REALIZAR:
§
Discutir
con los servidores públicos responsables de los temas auditados, las cédulas de
hallazgos y el borrador de cada uno de los informes; y en su caso, hacer las
modificaciones que resulten procedentes.
§
Solicitar
a los responsables firmar las cédulas de hallazgos con las recomendaciones de
mejoras de carácter correctivo y preventivo comprometiéndose a atenderlas en un
periodo que resulte razonable en base al criterio que determine el Director
General de Contralorías Internas que corresponda, dándole seguimiento hasta su
total atención.
§
PRODUCTOS:
§ Cédulas de Hallazgo (AD14)
§ Informe Ejecutivo (AD21)
§ Informe General (AD22)
§ Presentación Ejecutiva
Actividad 22: Presentación y entrega de
los informes
OBJETIVO: Presentar y entregar los informes al Titular de la Unidad de Gobierno a
fin de que se instrumenten las recomendaciones en el tiempo y forma establecida
y se evalúen sus efectos en el cumplimiento de los objetivos estratégicos, su
misión y visión.
REQUERIMIENTO DOCUMENTAL:
§ Informe Ejecutivo (AD21)
§ Informe General (AD22)
§ Presentación Ejecutiva
ACCIONES A REALIZAR:
1.- Elaborar una “Presentación
Ejecutiva” y exponerla al Titular de la Unidad de Gobierno y los servidores
públicos de segundo nivel jerárquico inmediato.
2.- Realizar la entrega formal de los informes al Titular de la Unidad
de Gobierno; incluyendo las cédulas de hallazgos debidamente firmadas por los
responsables y con fecha de atención de las recomendaciones.
3.- Dar lectura al Acta de Cierre de Auditoría y proceder a su firma.
PRODUCTOS:
§ Informe Ejecutivo (AD21)
§ Informe General (AD22)
§ Presentación Ejecutiva
§ Oficio envío de Informe de
Resultados de la Auditoría de Desempeño (AD23)
§ Acta de Cierre de Auditoría (AD24)
CULMINACIÓN DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
NOVENO.-Las Direcciones de Contralorías Internas y los Órganos de Control
Interno a ellas adscritas, en su caso, harán del conocimiento de los Titulares
de las Unidades de Gobierno auditadas, así como del Contralor General del
Distrito Federal, el resultado de las auditorías conteniendo sus
recomendaciones y plazos de su atención.
Las Direcciones Generales de Contralorías Internas velarán por el
estricto cumplimiento de éstos Lineamientos.
La interpretación de lo no previsto por éstos Lineamientos será resuelta
por las Direcciones Generales de Contralorías Internas, en la esfera de su
competencia, quienes serán las facultadas para proponer sus modificaciones.
Se integran Catálogos y Anexos de Formatos e Instructivos a los
presentes Lineamientos.
TRANSITORIO
ÚNICO.- Los presentes Lineamientos entrarán en vigor al día siguiente de su
Publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal.
Ciudad de México a 13 de Mayo de 2011
(Firma)
LIC. RICARDO GARCÍA SÁINZ LAVISTA
CONTRALOR GENERAL DEL DISTRITO FEDERAL
ANEXOS
I.- CATÁLOGOS
No. 1 Claves para la codificación y Enlace de las Actividades
No. 2 Direcciones Generales
de Contralorías Internas; Órganos de Control Interno; Unidades Administrativas
de Apoyo Técnico Operativo de la Contraloría General y Órganos de Fiscalización
Externa
No. 3 Unidades Administrativas del Gobierno del Distrito Federal
II.- FORMATOS E INSTRUCTIVOS
FASE 1: Entendimiento de la Unidad de
Gobierno y Diagnóstico Inicial
AD 01 CÉDULA ÚNICA DE AUDITORÍA
AD 02 ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO
AD 03 SUPERVISIÓN DE INTEGRACIÓN DEL
EXPEDIENTE DEL AUDITOR
AD 04 CRONOGRÁMA DE ACTIVIDADES
AD 05 OFICIO DE INICIO DE AUDITORÍA
AD 06 ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA
AD 07 OFICIO DE REQUERIMIENTO DOCUMENTAL
AD 08 CÉDULA DE ENTENDIMIENTO
AD 09 LISTA
DE INFORMACIÓN BÁSICA PARA EL ENTENDIMIENTO Y DIAGNÓSTICO INICIAL
AD 10
DIAGRAMA CONCEPTUAL DE ALINEAMIENTO ESTRATÉGICO
AD 11 GUÍA PARA LA REALIZACIÓN DE ENTREVISTAS
POR TEMA
AD 12 CÉDULA ANÁLITICA
AD 13 VALORACIÓN DE LOS RESULTADOS DE LA
EVALUACIÓN
AD 14 CÉDULA DE HALLAZGOS DE IMPACTO AL
DESEMPEÑO
AD15 EVALUACIÓN DE HALLAZGOS PRELIMINARES Y
CLASIFICACIÓN DIAGNÓSTICO FODA
AD 16 DIAGNÓSTICO INICIAL FODA
FASE 2: Estrategia de la Auditoría de
Desempeño
AD 17 CARTA DE PLANEACIÓN
AD 18 INFORME
DEL EXAMEN DE LOS
OBJETIVOS Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO
AD 19 CRITERIOS DE EVALUACIÓN
FASE 3: Realización de la Auditoría de
Desempeño
AD 20 MEMORÁNDUM RESUMEN DE LA EVALUACIÓN
FASE 4: Evaluación del Desempeño
AD 21 INFORME EJECUTIVO
AD 22 INFORME GENERAL
AD 23 OFICIO
ENVÍO DE INFORME DE RESULTADOS DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
AD 24 ACTA DE CIERRE DE AUDITORÍA
III.- DISTRIBUCIÓN DE DOCUMENTACIÓN
·
Un
Original de la Información de Resultados de la Auditoría de Desempeño con
firmas autógrafas para el Titular de la Unidad de Gobierno auditada.
·
Un Original de la Información de
Resultados de la Auditoría de Desempeño con firmas autógrafas para el Director
General de Contralorías Internas que corresponda.
Catálogo No. 1 Claves para la Codificación y Enlace de las
Actividades.
AUDITORÍAS INTEGRALES |
ÁREA QUE AFECTA |
REGISTRO CONTABLE QUE AFECTA |
||
Clave |
Rubro |
Actividad |
||
010 |
Todos |
1 |
Todas |
Todos. |
AUDITORÍAS ESPECÍFICAS |
ÁREA QUE AFECTA |
REGISTRO CONTABLE QUE AFECTA |
||
Clave |
Rubro |
Actividad |
||
100 |
Recursos Humanos |
2 |
Recursos Humanos |
Cuentas por Cobrar Reserva para obligaciones laborales Impuestos por pagar derivados de nóminas Gastos de remuneraciones y previsión social Área de Finanzas |
210 |
Adquisiciones |
2 |
Compras Recursos Materiales Presupuestos |
Anticipo a Proveedores Proveedores Acreedores Gastos Anticipados Gastos de Amortización Gastos de Instalación Reservas Garantías |
215 |
Egresos |
2 |
Contabilidad |
Gastos de Operación Finanzas bancos |
220 |
Almacenes, Inventarios y Producción |
2 |
Almacenes Producción |
Inventarios Costos de Producción Costos de Ventas Reservas |
230 |
Obra Pública |
2 |
Construcción Obra Presupuesto |
Obra en proceso Anticipo a contratistas |
233 |
Obra Pública por Administración |
2 |
Construcción Obra Presupuesto |
Obra en Proceso Anticipo a Contratistas |
234 |
Obras Públicas por Contrato |
2 |
Construcción Obra Presupuesto |
Obra en proceso. Anticipo a contratistas. |
240 |
Activos Fijos |
2 |
Recursos Materiales |
Activo Fijo Reservas Depreciación de Activo Fijo |
245 |
Vehículos y Dotación de Combustibles |
2 |
Contabilidad |
Gastos de Operación |
250 |
Otros Bienes y Servicios |
2 |
Compras Recursos Materiales Presupuestos |
Gastos Anticipados Gastos de Instalación Reservas Gastos de Amortización |
310 |
Presupuesto Gasto de Inversión |
2 |
Presupuestos |
Activos Fijos |
320 |
Ingresos |
2 |
Tesorería Finanzas Contabilidad Área de Crédito y Cobranzas |
Cuentas por cobrar Ventas Rebajas, bonificaciones y descuentos Ingresos Reservas |
330 |
Disponibilidades |
2 |
Tesorería |
Caja y Bancos Inversiones Capital Contable Préstamos Bancarios |
340 |
Pasivos |
2 |
Tesorería Presupuestos |
Anticipos a proveedores Cuentas por pagar |
350 |
Presupuesto Gasto Corriente |
2 |
Tesorería Presupuestos |
Gastos Generales |
360 |
Control Presupuestal |
2 |
Presupuesto |
Presupuesto |
400 |
Sistema de Información y Registro |
2 |
Contabilidad Sistemas Automatizados |
Gastos Generales |
401 |
Deficiencias en los Sistemas de Control, Operación e Información |
2 |
Contabilidad Sistemas Automatizados |
Gastos Generales |
410 |
Otras Intervenciones |
2 |
Todas |
Todos. |
AUDITORÍA DE SEGUIMIENTO |
ÁREA QUE AFECTA |
REGISTRO CONTABLE QUE AFECTA |
||
Clave |
Rubro |
Actividad |
||
500 |
Todas |
4 |
Todas |
Todos. |
AUDITORÍA DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS |
ÁREA QUE AFECTA |
REGISTRO CONTABLE QUE AFECTA |
||
Clave |
Rubro |
Actividad |
||
600 |
Todas |
3 |
Todas |
Todos. |
ACTIVIDADES ADICIONALES |
ÁREA QUE AFECTA |
REGISTRO CONTABLE QUE AFECTA |
||
Clave |
Rubro |
Actividad |
||
700 |
Todas |
5 |
Todas |
Todos. |
800 |
AUDITORÍA
DE DESEMPEÑO |
5 |
Todas |
Todos |
Catálogo No. 2 Direcciones Generales de Contralorías
Internas, Órganos Internos de Control, Unidades Administrativas de Apoyo
Técnico-Operativo de la Contraloría General y Órganos de Fiscalización Externa.
Contraloría General |
|
Clave de Emisor |
Descripción |
10-01 |
Dirección General de
Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados |
10-02 |
Dirección de Auditorias
Especializadas en Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y
Entidades (SE CANCELA ESTA CLAVE DE EMISOR POR HABER DESAPARECIDO) |
10-03 |
Dirección de Auditoría de Obras
en Ejecución en Dependencias, Órganos Desconcentrados y Delegaciones. |
10-03-A |
Dirección de Contralorías
Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados A |
10-03-B |
Dirección de Contralorías
Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados B |
10-03-C |
Dirección de Contralorías
Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados C |
10-04 |
Dirección General de
Contralorías Internas en Delegaciones |
10-05-A |
Dirección de Contralorías
Internas en Delegaciones A |
10-05-B |
Dirección de Contralorías
Internas en Delegaciones B |
10-06 |
Dirección General de
Contralorías Internas en Entidades |
10-07-A |
Dirección de Contralorías
Internas en Entidades A |
10-07-B |
Dirección de Contralorías
Internas en Entidades B |
10-07-C |
Dirección de Auditoría a
Entidades |
10-08 |
Dirección de Comisarios y
Control de Auditores Externos |
10-09 |
Dirección General de
Gobernabilidad de Tecnologías de la Información y Comunicaciones |
10-10 |
Dirección General de
Contraloría Ciudadana |
Sector Central |
|
Clave de Emisor |
Descripción |
11 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Obras y Servicios |
12 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Desarrollo Social |
13 |
Contraloría Interna en la Dirección General de Reclusorios y
Centros de Readaptación Social (SE
CANCELA ESTA CLAVE DE EMISOR POR HABER DESAPARECIDO LA CONTRALORÍA INTERNA) |
14 |
Contraloría Interna en la Procuraduría General de Justicia del
Distrito Federal |
15 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Desarrollo Urbano y
Vivienda |
17 |
Contraloría Interna en la Oficialía Mayor |
18 |
Contraloría Interna en la Secretaría del Medio Ambiente |
19 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Salud |
36 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Seguridad Pública |
37 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Finanzas |
38 |
Contraloría Interna en la Comisión de Recursos Naturales (SE
CANCELA ESTA CLAVE DE EMISOR POR HABER DESAPARECIDO LA CONTRALORÍA INTERNA) |
39 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Cultura |
51 |
Contraloría Interna en la Comisión de Aguas del Distrito
Federal (SE CANCELA ESTA CLAVE AL
CAMBIAR SU FIGURA JURÍDIDA DE COMISIÓN
A SISTEMA) |
53 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Transportes y Vialidad |
57 |
Contraloría Interna en el Instituto de Vivienda del Distrito
Federal (SE CAMBIA AL SECTOR
ENTIDADES) |
62 |
Contraloría Interna en el Heroico Cuerpo de Bomberos del
Distrito Federal (SE CAMBIA AL SECTOR ENTIDADES) |
Sector Central |
|
64 |
Contraloría Interna en la Jefatura de Gobierno |
69 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Gobierno |
76 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Protección Civil |
77 |
Contraloría Interna en la Secretaría del Trabajo y Fomento al
Empleo |
78 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Desarrollo Rural y
Equidad para las Comunidades |
92 |
Contraloría Interna en la Consejería Jurídica y de Servicios
Legales |
93 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Educación |
96 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Desarrollo Económico |
Sector Delegaciones |
|
Clave de
Emisor |
Descripción |
20 |
Contraloría Interna en la Delegación Álvaro Obregón |
21 |
Contraloría Interna en la Delegación Azcapotzalco |
22 |
Contraloría Interna en la Delegación Benito Juárez |
23 |
Contraloría Interna en la Delegación Coyoacán |
24 |
Contraloría Interna en la Delegación Cuajimalpa |
25 |
Contraloría Interna en la Delegación Cuauhtémoc |
26 |
Contraloría Interna en la Delegación Gustavo A. Madero |
27 |
Contraloría Interna en la Delegación Iztacalco |
28 |
Contraloría Interna en la Delegación Iztapalapa |
29 |
Contraloría Interna en la Delegación Magdalena Contreras |
30 |
Contraloría Interna en la Delegación Miguel Hidalgo |
31 |
Contraloría Interna en la Delegación Milpa Alta |
32 |
Contraloría Interna en la Delegación Tláhuac |
33 |
Contraloría Interna en la Delegación Tlalpan |
34 |
Contraloría Interna en la Delegación Venustiano Carranza |
35 |
Contraloría Interna en la Delegación Xochimilco |
Sector Entidades |
|
Clave de
Emisor |
Descripción |
16 |
Contraloría Interna en el Fondo de Desarrollo Económico del
Distrito Federal (SE CANCELA ESTA CLAVE AL CAMBIAR DE NOMBRE EL FONDECO A
FONDESO) |
40 |
Contraloría Interna en el Sistema de Transporte Colectivo |
41 |
Contraloría Interna en el Fondo para el Desarrollo Social de la
Ciudad de México |
42 |
Contraloría Interna en el Servicio de Transportes Eléctricos del
Distrito Federal |
43 |
Contraloría Interna en el Instituto de la Juventud del Distrito
Federal. |
44 |
Contraloría Interna en el
Fideicomiso Central de Abasto Ciudad de México (SE CANCELA ESTA CLAVE AL
DESAPARECER LA CONTRALORÍA INTERNA) |
45 |
Contraloría Interna en el Fideicomiso de Vivienda, Desarrollo
Social y Urbano (SE CANCELA ESTA
CLAVE AL DESAPARECER FIVIDESU) |
46 |
Contraloría Interna en el Fideicomiso de Recuperación Crediticia
del Distrito Federal (FIDERE III) |
47 |
Contraloría Interna en la Caja de Previsión de la Policía
Preventiva del Distrito Federal |
48 |
Contraloría Interna en la Caja de Previsión para los
Trabajadores a Lista de Raya del Gobierno del Distrito Federal |
49 |
Contraloría Interna en Servicios Metropolitanos, S.A. de
C.V. (SE CANCELA ESTA CLAVE AL
DESAPARECER LA CONTRALORÍA INTERNA) |
50 |
Contraloría Interna en la Corporación Mexicana de Impresión,
S.A. de C.V. |
52 |
Contraloría Interna en el Fideicomiso Casa Propia (SE CANCELA ESTA CLAVE AL DESAPARECER
FICAPRO) |
54 |
Contraloría Interna en los Servicios de Salud Pública del
Distrito Federal |
Sector Entidades |
|
55 |
Contraloría Interna en el Sistema para el Desarrollo Integral de
la Familia del Distrito Federal |
56 |
Contraloría Interna en la Junta de Asistencia Privada para el
Distrito Federal |
57 |
Contraloría Interna en el Instituto de Vivienda del Distrito
Federal |
58 |
Contraloría Interna en la Red de Transporte de Pasajeros del
Distrito Federal |
59 |
Contraloría Interna en el Fideicomiso Emergencia 080 Cd. de
México (SE CANCELA ESTA CLAVE AL DESAPARECER LA CONTRALORÍA INTERNA) |
61 |
Contraloría Interna en la Procuraduría Social del Distrito
Federal |
62 |
Contraloría Interna en el Heroico Cuerpo de Bomberos del
Distrito Federal |
63 |
Contraloría Interna en el Instituto de Cultura de la Ciudad de
México (SE CANCELA ESTA CLAVE AL
CAMBIAR SU FIGURA JURÍDICA DE INSTITUTO A SECRETARIA) |
65 |
Contraloría Interna en el Instituto de Educación Media Superior
del Distrito Federal |
66 |
Contraloría Interna en la Universidad de la Ciudad de México (SE
CANCELA ESTA CLAVE AL PROMULGARSE COMO ÓRGANO AUTÓNOMO) |
67 |
Contraloría Interna en el Instituto de las Mujeres del Distrito Federal. |
68 |
Contraloría Interna en la Procuraduría Ambiental del Distrito
Federal |
70 |
Contraloría Interna en el Sistema de Aguas de la Ciudad de
México |
71 |
Fideicomiso para el Mejoramiento de las Vías de Comunicación del
D.F. (SE CANCELA ESTA CLAVE AL
DESAPARECER LA CONTRALORÍA INTERNA EN FIMEVIC) |
72 |
Contraloría Interna en la Caja de Previsión de la Policía
Auxiliar del Distrito Federal |
73 |
Contraloría Interna en la Secretaría de Desarrollo Económico del
Distrito Federal . (SE CANCELA ESTA
CLAVE AL PASAR AL SECTOR CENTRAL) |
74 |
Contraloría Interna en el Instituto del Deporte del Distrito
Federal |
94 |
Contraloría Interna en Metrobús |
95 |
Contraloría Interna en el Instituto de Ciencia y Tecnología del
Distrito Federal |
100 |
Contraloría Interna en el Fideicomiso Público Complejo Ambiental
Xochimilco |
101 |
Contraloría Interna en el Fideicomiso Educación Garantizada |
102 |
Contraloría Interna en Calidad de Vida, Progreso y Desarrollo de
la Ciudad de México, S. A. de C. V. |
103 |
Contraloría Interna en la Escuela de Administración Pública del
Distrito Federal. |
Órganos Autónomos a quienes se les da
Asesoría |
|
Clave de
Emisor |
Descripción |
79 |
Junta Local de Conciliación y Arbitraje (SE CANCELA ESTA
CLAVE YA QUE SE ENCUENTRA DUPLICADA CON LA 2108) |
82 |
Comisión de Derechos humanos (SE CANCELA ESTA CLAVE YA QUE
ENCUENTRA DUPLICADA CON LA 2105) |
|
|
Órganos Externos de Fiscalización |
|
Clave de
Emisor |
Descripción |
60 |
SECODAM (Auditoría Gubernamental) (SE CANCELA ESTA CLAVE YA QUE
DESAPARECIÓ LA SECODAM) |
80 |
Contaduría Mayor de Hacienda, de la H. Asamblea Legislativa (SE
CANCELA ESTA CLAVE YA QUE ENCUENTRA DUPLICADA CON LA 2104) |
90 |
Auditoría Superior de la Federación de la Cámara de Diputados |
91 |
Secretaría de la Función Pública |
Catálogo No. 3 Unidades Administrativas del Gobierno del Distrito Federal.
Clave |
Unidad Administrativa
|
0100 |
Jefatura de Gobierno |
0101 |
Coordinación Ejecutiva de Gabinete |
0102 |
Coordinación Ejecutiva de la Secretaria Técnica
del Gabinete de Seguridad Pública |
0103 |
Coordinación General de Asuntos Internacionales |
0104 |
Coordinación General de Atención Ciudadana y
Gestión Social |
0105 |
Coordinación General de Autoridad del Centro
Histórico |
0106 |
Coordinación General de Cultura Deportiva, Física
y de Salud del Distrito Federal |
0107 |
Coordinación General de Imagen Institucional |
0108 |
Coordinación General de Relaciones Institucionales |
0109 |
Coordinación General de Seguridad Institucional |
0110 |
Coordinación General para los Festejos del
Bicentenario de la Independencia y del Centenario de la Revolución Mexicana |
0111 |
Coordinación Técnica |
0112 |
Dirección Ejecutiva de Administración |
0113 |
Dirección Ejecutiva de Planeación |
0114 |
Dirección General de Comunicación Social |
0115 |
Dirección General de Control y Seguimiento de
Acuerdos |
0116 |
Junta
de Asistencia Privada (JAP) |
0200 |
Secretaría de Gobierno |
0201 |
Dirección General de Gobierno |
0202 |
Dirección General de Concertación Política y
Atención Social y Ciudadana |
0203 |
Dirección Ejecutiva de Prevención y Readaptación
Social |
0204 |
Dirección Ejecutiva de Trabajo Penitenciario |
0205 |
Dirección Ejecutiva de Seguridad Penitenciaria |
0206 |
Dirección Ejecutiva Jurídica y de Derechos Humanos |
0207 |
Dirección Ejecutiva de Tratamiento a Menores |
0208 |
Dirección General de Regularización Territorial |
0209 |
Coordinación General de Proyectos Estratégicos y
Enlace Gubernamental |
0210 |
Dirección General de Asuntos Agrarios del Distrito
Federal |
0211 |
Coordinación General de Enlace Institucional con
los Gobiernos de los Estados |
0212 |
Dirección Ejecutiva de Sanciones Penales |
0213 |
Subsecretaría de Gobierno |
0214 |
Subsecretaría de Sistema Penitenciarios |
0215 |
Subsecretaría de Coordinación Metropolitana y
Enlace Gubernamental |
0216 |
Subsecretaría de Programas Delegacionales y
Reordenamiento de la Vida Pública. |
0217 |
Coordinación Ejecutiva de Planeación y
Seguimiento. |
0218 |
Sistema de Radio y Televisión Digital del Gobierno
del Distrito Federal (Organismo descentralizado) |
0301 |
Delegación Álvaro Obregón |
0302 |
Delegación Azcapotzalco |
0303 |
Delegación Benito Juárez |
0304 |
Delegación Coyoacán |
0305 |
Delegación Cuajimalpa |
0306 |
Delegación Cuauhtémoc |
0307 |
Delegación Gustavo A. Madero |
Clave |
Unidad Administrativa
|
0308 |
Delegación Iztacalco |
0309 |
Delegación Iztapalapa |
0310 |
Delegación Magdalena Contreras |
0311 |
Delegación Miguel Hidalgo |
0312 |
Delegación Milpa Alta |
0313 |
Delegación Tláhuac |
0314 |
Delegación Tlalpan |
0315 |
Delegación Venustiano Carranza |
0316 |
Delegación Xochimilco |
0400 |
Secretaría
de Desarrollo Social |
0401 |
Subsecretaria de Participación Ciudadana |
0402 |
Dirección General de Administración |
0403 |
Dirección General del Instituto del Adulto Mayor |
0404 |
Dirección General del Instituto de Asistencia e
Integración Social |
0405 |
Dirección General de Igualdad y Diversidad Social |
0406 |
Dirección General del Servicio Público de
Localización Telefónica |
0407 |
Instituto de la Juventud del Distrito Federal |
0408 |
Instituto de las Mujeres del Distrito Federal |
0409 |
Instituto de Ciencia y Tecnología del Distrito
Federal |
0410 |
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia
del Distrito Federal |
0411 |
Procuraduría Social del Distrito Federal |
0412 |
Subprocuraduría de Promoción de Derechos
Económicos, Sociales, Culturales y Ambientales |
0413 |
Subprocuraduría de Defensa y Exigibilidad de los
Derechos Ciudadanos |
0414 |
Consejo de Evaluación del Desarrollo Social del
Distrito Federal |
0500 |
Secretaría
de Obras y Servicios |
0501 |
Dirección General de Obras Públicas |
0502 |
Dirección General de Servicios Urbanos |
0503 |
Dirección General de Proyecto Metro (SE CANCELA ESTA CLAVE DE EMISOR POR
HABER DESAPARECIDO ESTA DIRECCIÓN) |
0504 |
Dirección General de Proyectos Especiales |
0505 |
Dirección General de Proyecto Metrobús |
0506 |
Dirección General de Obras Concesionadas |
0507 |
Planta de Asfalto (SE CANCELA ESTA CLAVE DE
EMISOR POR HABER DESAPARECIDO) |
0508 |
Fideicomiso del Centro Histórico de la Ciudad de
México (FCH) |
0509 |
Órgano Desconcentrado Proyecto Metro |
0510 |
Órgano Desconcentrado Planta de Asfalto |
0600 |
Secretaría
de Seguridad Pública |
0601 |
Subsecretaría de Seguridad Pública |
0602 |
Dirección Ejecutiva de Apoyo y Control Operacional |
0603 |
Dirección General de Comunicaciones |
0604 |
Dirección General de la Policía Sectorial |
0605 |
Dirección Ejecutiva de Protección Ciudadana |
0606 |
Dirección Ejecutiva Regional |
0607 |
Dirección General de Tránsito |
0608 |
Dirección Ejecutiva de Operación de Tránsito |
0609 |
Dirección Ejecutiva de Ingeniería de Tránsito |
0610 |
Subsecretaría de Participación Ciudadana y
Prevención del Delito |
Clave |
Unidad Administrativa
|
0611 |
Dirección General de Agrupamientos |
0612 |
Dirección Ejecutiva Agrupamientos “A” |
0613 |
Dirección Ejecutiva Agrupamientos “B” |
0614 |
Dirección General de Apoyo Institucional |
0615 |
Dirección General de Prevención del Delito |
0616 |
Dirección General de Acciones Preventivas |
0617 |
Dirección General de Estadística de Información
Policial |
0618 |
Subsecretaría de Desarrollo Institucional |
0619 |
Dirección General del Centro de Control de
Confianza |
0620 |
Dirección General de Carrera Policial |
0621 |
Dirección General de Mejoramiento Integral del
Centro Histórico de la Cd. De México |
0622 |
Dirección Ejecutiva de Derechos Humanos |
0623 |
Dirección Ejecutiva de Seguridad Privada |
0624 |
Oficialía Mayor |
0625 |
Dirección Ejecutiva de Desarrollo Organizacional y
Administrativo |
0626 |
Dirección General de Recursos Humanos |
0627 |
Dirección General de Recursos Materiales y Servicios
Generales |
0628 |
Dirección General de Mantenimiento y Transporte |
0629 |
Dirección General de Recursos Financieros |
0630 |
Dirección Ejecutiva de Control Administrativo de
Unidades Operacionales |
0631 |
Caja de Previsión de la Policía Auxiliar del
Distrito Federal (CAPREPA) |
0700 |
Oficialía
Mayor |
0701 |
Dirección General de Administración de Personal |
0702 |
Dirección General de Recursos Materiales y
Servicios Generales |
0703 |
Dirección General de Patrimonio Inmobiliario |
0704 |
Coordinación General de Modernización
Administrativa (Se cancela esta clave al haber cambiado de adscripción) |
0705 |
Dirección General de Administración |
0706 |
Caja de Previsión de la Policía Preventiva del
Distrito Federal (CAPREPOL) |
0707 |
Corporación Mexicana de Impresión, S.A. de C.V.
(COMISA) |
0708 |
Caja de Previsión para Trabajadores a Lista de
Raya del Gobierno del Distrito Federal (CAPTRALIR) |
0709 |
Servicios Metropolitanos, S. A. de C.V. |
0710 |
Policía Bancaria e Industrial del Distrito Federal |
0711 |
Policía Auxiliar del Distrito Federal |
0800 |
Secretaría
de Finanzas |
0801 |
Subsecretaría de Egresos |
0802 |
Dirección General de Política Presupuestal |
0803 |
Dirección General de Contabilidad, Normatividad y
Cuenta Pública |
0804 |
Dirección de Egresos “A” |
0805 |
Dirección de Egresos “B” |
0806 |
Tesorería |
0807 |
Subtesorería de Administración Tributaria |
0808 |
Subsecretaría de Catastro y Padrón Territorial |
0809 |
Secretaría de Fiscalización |
0810 |
Subtesorería de Policía Fiscal |
0811 |
Procuraduría Fiscal del Distrito Federal |
0812 |
Subprocuraduría de Legislación y Consulta |
0813 |
Subprocuraduría de lo Contencioso |
Clave |
Unidad Administrativa
|
0814 |
Subprocuraduría de Recursos Administrativos y
Autorizaciones |
0815 |
Subprocuraduría de Asuntos Penales |
0816 |
Subsecretaría de Planeación Financiera |
0817 |
Dirección General de Enlace Interinstitucional |
0818 |
Unidad de Evaluación de Ingresos Gasto |
0819 |
Dirección
General de Administración Financiera |
0820 |
Dirección
General de Informática |
0821 |
Unidad
de Inteligencia y Finanzas en el D.F. |
0822 |
Fideicomiso
de Recuperación Crediticia del Distrito Federal (FIDERE III) |
0823 |
Fideicomiso
Público Ciudad Digital |
0824 |
Fideicomiso
Público Educación Garantizada (SE CANCELA ESTA CLAVE YA QUE ENCUENTRA
DUPLICADA CON LA 1304) |
0825 |
Fideicomiso
Complejo Ambiental Xochimilco |
0826 |
Fideicomiso
Fondo de Desastres Naturales del Distrito Federal |
0900 |
Contraloría General |
0901 |
Dirección
General de Contralorías Internas en Dependencias y Órganos Desconcentrados |
0902 |
Dirección
General de Contralorías Internas en Delegaciones |
0903 |
Dirección
General de Contralorías Internas en Entidades |
0904 |
Dirección
General de Gobernabilidad de Tecnologías de la Información y Comunicaciones |
0905 |
Dirección
General de Contraloría Ciudadana |
0906 |
Dirección
General de Legalidad |
0907 |
Dirección
General de Asuntos Jurídicos y
Responsabilidades |
0908 |
Dirección
General de Administración |
909 |
Coordinación
General de Modernización Administrativa |
910 |
Coordinación
General de Evaluación y Desarrollo Profesional |
1000 |
Consejería Jurídica y de Servicios Legales |
1001 |
Dirección
General Jurídica y de Estudios Legislativos |
1002 |
Dirección
General de Servicios Legales |
1003 |
Dirección
General del Registro Público de la Propiedad y de Comercio |
1004 |
Dirección
Ejecutiva de Justicia Cívica |
1005 |
Dirección
General de Registro Civil del Distrito Federal |
1100 |
Secretaría de Protección Civil |
1101 |
Subsecretaría
de Coordinación de Planes y Programas Preventivos |
1102 |
Dirección
General de Prevención |
1103 |
Dirección
General de Emergencias Mayores |
1104 |
Heroico
Cuerpo de Bomberos del Distrito Federal |
1200 |
Secretaría de Trabajo y
Fomento al Empleo |
1201 |
Dirección
General de Trabajo y Previsión Social |
1202 |
Dirección
General de Empleo, Capacitación y Fomento Cooperativo |
1203 |
Dirección
de Estudios y Estadística del Trabajo |
1204 |
Procuraduría
de la Defensa del Trabajo |
1300 |
Secretaría de Educación |
1301 |
Subsecretaría
de Educación Media y Superior |
1302 |
Dirección
General de Educación Media y Superior |
1303 |
Dirección
General de Atención Integral al Estudiante |
1304 |
Fideicomiso
Público Educación Garantizada |
1305 |
Instituto
de Educación Media Superior del Distrito Federal (IEMS) |
Clave |
Unidad Administrativa
|
1306 |
Instituto
del Deporte del Distrito Federal |
1400 |
Secretaría de Desarrollo
Urbano y Vivienda |
1401 |
Dirección
General de Desarrollo Urbano |
1402 |
Dirección
General de Administración Urbana |
1403 |
Dirección
General de Proyectos Estratégicos |
1404 |
Dirección
General de Asuntos Jurídicos |
1405 |
Dirección
Ejecutiva de Administración |
1406 |
Instituto
de Vivienda del Distrito Federal (INVI) |
1500 |
Secretaría de Desarrollo Económico |
1501 |
Dirección General de Regulación y Fomento Económico |
1502 |
Dirección
General de Abasto, Comercio y Distribución |
1503 |
Dirección
General de Central de Abasto de la Ciudad de México |
1504 |
Fondo
para el Desarrollo Social de la Ciudad de México (FONDESO) |
1505 |
Fondo
de Desarrollo Económico del Distrito Federal(FONDECO) |
1506 |
Fideicomiso
Central de Abasto de la Ciudad de México (FICEDA) |
1600 |
Secretaría de Cultura |
1601 |
Fideicomiso
Museo de Arte Popular Mexicano (MAP) |
1602 |
Fideicomiso
Museo del Estanquillo |
1700 |
Secretaría del Medio Ambiente |
1701 |
Dirección Ejecutiva Jurídica |
1702 |
Dirección General de Zoológicos y Vida Silvestre |
1703 |
Dirección
General de Bosques Urbanos y Educación Ambiental |
1704 |
Dirección General de la Gestión de la Calidad del Aire |
1705 |
Dirección
General de Regulación Ambiental |
1706 |
Dirección
General de Recursos Naturales |
1707 |
Dirección
Ejecutiva de Administración |
1708 |
Dirección
Ejecutiva de Vigilancia Ambiental |
1709 |
Sistema
de Aguas de la Ciudad de México |
1710 |
Procuraduría
Ambiental y de Ordenamiento Territorial del Distrito Federal (PAOT) |
1711 |
Fondo
Ambiental Público del Distrito Federal |
1712 |
Fideicomiso
para el Mejoramiento de las Vías de Comunicación del Distrito Federal
(FIMEVIC) |
1713 |
Secretaría
de Desarrollo Rural y Equidad para las Comunidades |
1714 |
Dirección
General de Desarrollo Rural |
1715 |
Dirección
General de Equidad para los Pueblos Indígenas y Comunidades Étnicas |
1800 |
Secretaría de Transporte y Vialidad |
1801 |
Dirección
General de Transportes |
1802 |
Dirección
General de Regulación al Transporte |
1803 |
Dirección
General de Servicio de Transporte Individual de Pasajeros en el D.F. |
1804 |
Dirección
General de Planeación y Vialidad |
1805 |
Sistema
de Transporte Colectivo |
1806 |
Servicio
de Transportes Eléctricos del Distrito Federal |
1807 |
Red
de Transporte de Pasajeros del Distrito Federal |
1808 |
Metrobús |
1809 |
Dirección
General de Coordinación Metropolitana |
1810 |
Fondo
de Promoción para el Financiamiento del Transporte Público |
|
|
Clave |
Unidad Administrativa
|
1900 |
Secretaría de Salud |
1901 |
Dirección
General de Servicios Médicos y Urgencias |
1902 |
Dirección
General de Planeación y Coordinación Sectorial |
1903 |
Dirección
General de Vinculación y Enlace |
1904 |
Subsecretaría
de Servicios Médicos e Insumos |
1905 |
Servicios
de Salud Pública del Distrito Federal |
1906 |
Secretaría de Turismo |
1907 |
Dirección
General de Planeación y Desarrollo Turístico |
1908 |
Dirección
General de Servicios Turísticos |
1909 |
Dirección
General del Instituto de Promoción Turística del Distrito Federal |
1910 |
Dirección
Ejecutiva de Administración |
1911 |
Dirección
General de Programas Estratégicos |
1912 |
Fondo
Mixto de Promoción Turística del Distrito Federal |
2000 |
Procuraduría General de
Justicia del D.F. |
2001 |
Subprocuraduría
de Averiguaciones Previas Centrales |
2002 |
Subprocuraduría
de Averiguaciones Previas Desconcentradas |
2003 |
Subprocuraduría
de Procesos |
2004 |
Subprocuraduría
Jurídica y Derechos Humanos |
2005 |
Subprocuraduría
de Atención a Víctimas del Delito y Servicio a la Comunidad |
2006 |
Jefatura
General de Servicios Periciales |
2007 |
Coordinación
General de Servicios Periciales |
2008 |
Visitaduría
General |
2009 |
Oficialía
Mayor (de la PGJ) |
2010 |
Fondo
para la Atención y Apoyo a las Víctimas del Delito (FAAVID) |
2011 |
Fondo
de Seguridad Pública del Distrito Federal (FOSEGDF) |
2012 |
Fideicomiso
Público del Fondo de Apoyo a la Procuración de Justicia del Distrito Federal |
|
Órganos Autónomos |
2101 |
Universidad
de la Ciudad de México |
2102 |
Consejo
de la Judicatura del Distrito Federal |
2103 |
Asamblea Legislativa del
Distrito Federal |
2104 |
Contaduría
Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal |
2105 |
Comisión
de Derechos Humanos |
2106 |
Tribunal
Superior de Justicia |
2107 |
Tribunal
de lo Contencioso Administrativo |
2108 |
Junta
Local de Conciliación y Arbitraje |
2109 |
Escuela
de Administración Pública del Distrito Federal |
2200 |
Fideicomisos Privados |
2201 |
Fideicomiso
INNOVA |
2202 |
Calidad
de Vida, Progreso y Desarrollo para la Ciudad de México, S.A de C.V. |
2203 |
Fideicomiso
Fondo de Desastres Naturales del Distrito Federal (SE CANCELA ESTA CLAVE
YA QUE EL FIDEICOMISO SE ENCUENTRA ADSCRITO A LA SECRETARÍA DE FINANZAS) |
AD 01 Cédula Única de Auditoría
1. Datos del titular de la
Unidad Administrativa de Apoyo Técnico Operativo y/o del Contralor Interno |
||||
Titular de la Unidad
Administrativa de Apoyo Técnico-Operativo o Contralor Interno |
1 |
Clave
|
2 |
|
Trimestre |
3 |
Año
|
4 |
|
2. Datos del Área Auditada |
|||
Dependencia |
5 |
Clave
|
6 |
Área Auditada |
7 |
||
Ubicación |
8 |
3. Datos de la Auditoría |
|||||||||||
Auditoría:
|
Programada
|
9
|
No Programada
|
10
|
|
||||||
Nombre de la Auditoría |
11 |
||||||||||
Número de la Auditoría |
12 |
Clave
|
13 |
Tipo de
Auditoría |
14 |
Período Auditado
|
15 |
||||
Orden de la Auditoría |
16 |
Fecha
|
17 |
||||||||
Objetivo |
18 |
||||||||||
Fecha de Inicio |
19 |
Fecha de Término
|
20 |
|||
No. Auditores Asignados |
21 |
Nombre del Coordinador
|
22 |
|||
Tiempo Programado: |
Semana de inicio
|
23 |
Semana de Término
|
24 |
Semanas/Hombre (S/H)
|
25 |
Tiempo Real: |
Semana de inicio
|
26 |
Semana de Término
|
27 |
S/H – del Trimestre
|
28 |
Tiempo de Supervisión: |
29 |
S/H – Acumuladas
|
30 |
Descripción
|
Montos
|
|
||
Tipo de
auditoría
|
Cantidad
|
Concepto
|
Miles de
Pesos
|
|
Integral
|
31
|
Fiscalizable
|
33
|
|
Específica
|
|
|
||
Financiera
|
|
|
||
Administrativa
|
|
Fiscalizado
|
34
|
|
En Informática
|
|
|
||
En Obra
|
|
|
||
De Legalidad
|
|
Irregular
|
35
|
|
Evaluación de Programas
|
|
|
||
De Desempeño
|
|
|
||
Otros
|
|
Transferido
|
36
|
|
Total
|
32
|
|||
Elaboró 37 |
|
Vo. Bo. del Responsable 38 |
Nombre y
Firma |
|
Nombre y
Firma |
AD 01 Cédula Única de Auditoría
Instructivo de llenado
No. |
Descripción
|
1 |
Escribir el nombre del titular de la
Unidad Administrativa de Apoyo Técnico-Operativo y/o del Contralor Interno
que realiza la auditoría. |
2 |
Anotar la Clave, según catálogo, que
corresponde a la Unidad Administrativa de Apoyo Técnico-Operativo y/o de la
Contraloría Interna que
realiza la auditoría. |
3 |
Escribir el trimestre en el que se
lleva a cabo la auditoría. |
4 |
Escribir el año en el que se lleva a
cabo la auditoría. |
5 |
Anotar
el nombre completo de la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación,
Entidad o Unidad Administrativa, en la que se realiza la auditoría. |
6 |
Especificar
el número de clave,
según catálogo, de la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación, Entidad o
Unidad Administrativa, en la que se realiza la auditoría. |
7 |
Citar el
nombre completo del área auditada. |
8 |
Escribir
la dirección del área auditada. |
9 |
Llenar
este espacio sólo si la auditoría que se realiza es programada. |
10 |
Llenar
este espacio sólo si la auditoría que se realiza es no programada. |
11 |
Anotar
el nombre de la auditoría. |
12 |
Anotar
el número de la auditoría que corresponda, de acuerdo al Programa de
Auditoría o el número consecutivo que le corresponda a la auditoría no
programada. |
13 |
Anotar
la clave de la auditoría. |
14 |
Anotar
el tipo de auditoría practicada. |
15 |
Anotar
el período que abarcaron los rubros auditados. |
16 |
Escribir
el número de oficio de orden de auditoría. |
17 |
Especificar
la fecha de oficio de orden de auditoría. |
18 |
Describir
el objetivo de la auditoría, el que deberá ser congruente con lo establecido
en el Programa de Auditoría, con excepción de las auditorías no programadas.
Este objetivo debe caracterizarse por ser claro, preciso, medible y
alcanzable. |
19 |
Escribir
la fecha en que dio inicio la auditoría. |
20 |
Escribir
la fecha en que concluyó la auditoría. |
21 |
Anotar
la cantidad de auditores que participaron en la auditoría, sin considerar al
jefe de grupo. |
22 |
Anotar
el nombre del responsable (jefe del grupo de auditoría). |
23 |
Anotar
el número de semana de acuerdo a calendario en la que se programó iniciar la
auditoría. |
24 |
Anotar
el número de semana de acuerdo a calendario en la que se programó terminar la
auditoría. |
No. |
Descripción
|
25 |
Especificar el total de
Semanas/Hombre, que se planean emplear en la auditoría, para el cálculo se
deben de multiplicar el número de semanas que se emplearán para la auditoría
por el número de auditores que intervendrán.
|
26 |
Anotar
el número de semana de acuerdo a calendario en la que da inicio la auditoría. |
27 |
Anotar
el número de semana de acuerdo a calendario en la que se termina la auditoría. |
28 |
Especificar el total de
Semanas/Hombre, empleadas en la auditoría en el trimestre de ejecución, para
el cálculo se deben de multiplicar el número de semanas del trimestre por el
número de auditores que intervinieron.
|
29 |
Cuantificar
las Semanas/Hombre utilizadas en la supervisión de la auditoría. |
30 |
Cuantificar
el total de las Semanas/Hombre utilizadas en la auditoría incluyendo el
tiempo de supervisión. |
31 |
Anotar
la cantidad de hallazgos determinados en la auditoria |
32 |
Anotar
la cantidad total de hallazgos derivadas de la auditoría. |
33 |
Señalar
el monto total susceptible de fiscalizar o auditar (importe de las partidas o
cuentas). |
34 |
Anotar
el importe total que representaron los rubros revisados. |
35 |
En su
caso, anotar el monto de las operaciones irregulares. |
36 |
Anotar
el importe de los montos transferidos para el caso de observaciones
solventadas por procedimientos jurisdiccionales. |
37 |
Nombre y
firma del servidor público que elaboró la Cédula Única de Auditoría. |
38 |
Nombre y
firma del servidor público responsable de la auditoría. |
AD 02 Índice de Papeles de Trabajo |
Dependencia |
1 |
Clave
|
2 |
||||||||
Área Auditada |
3 |
||||||||||
Nombre de la Auditoría |
4 |
||||||||||
Número de la Auditoría |
5 |
Clave
|
6 |
Tipo de
Auditoría |
7 |
Período Auditado
|
8 |
||||
Objetivo |
9 |
||||||||||
Fecha de Inicio |
10 |
Fecha de Término
|
11 |
||||||||
No. |
Concepto |
Carpeta |
Página |
A
Página |
I |
Fase
de Entendimiento de la Unidad de Gobierno y Diagnóstico Incial 12
|
13 |
14 |
|
|
Índice General
|
|
|
|
|
Orden de Auditoria
|
|
|
|
|
Cédula Única de Auditoria
|
|
|
|
|
Cédula de Supervisión de Integración
del Expediente
|
|
|
|
|
Acta de inicio de la Auditoría
|
|
|
|
|
Cronograma de Actividades Fase 1
|
|
|
|
|
Marcas de Auditoria
|
|
|
|
|
Oficios de Requerimiento y
entrega de Documentación
|
|
|
|
|
Cédula de entendimiento del
Ente
|
|
|
|
|
Lista de información Básica para el análisis
general |
|
|
|
|
Diagrama Conceptual de Alineamiento
Estratégico |
|
|
|
|
Guía para la realización de
entrevistas
|
|
|
|
|
Cédulas Analíticas
|
|
|
|
|
Valoración de los resultados de
|
|
|
|
|
Cédulas de hallazgos de impacto
en el desempeño
|
|
|
|
|
Evaluación de hallazgos preliminares y
clasificación FODA |
|
|
|
|
Diagnóstico inicial FODA
|
|
|
|
II |
Fase
de Estrategia de la Auditoría de Desempeño
|
|
|
|
|
Carta
de Planeación |
|
|
|
|
Cronograma de Actividades Fase
2
|
|
|
|
|
Criterios de Evaluación
|
|
|
|
|
Informe
del Sistema de Control Interno |
|
|
|
III |
Fase
de Realización de la Auditoría de Desempeño
|
|
|
|
|
Memorándum Resumen de
Evaluación
|
|
|
|
IV |
Fase
de Evaluación del Desempeño
|
|
|
|
|
Oficio de envío de informe de resultados
|
|
|
|
|
Informe Ejecutivo
|
|
|
|
|
Informe General
|
|
|
|
|
Presentación Ejecutiva
|
|
|
|
|
Acta de cierre de Auditoria
|
|
|
|
AD 02 Índice de Papeles
de Trabajo Instructivo
de llenado
|
No. |
Descripción
|
1 |
Anotar
el nombre completo de |
2 |
Especificar
el número de clave de |
3 |
Citar el
nombre completo del área auditada. |
4 |
Anotar
el nombre de la auditoría. |
5 |
Anotar
el número de la auditoría que corresponda, de acuerdo al Programa de
Auditoría o el número consecutivo que le corresponda a la auditoría no
programada. |
6 |
Anotar
la clave de la auditoría. |
7 |
Anotar
el tipo de auditoría practicada. |
8 |
Anotar
el período que abarcaron los rubros auditados. |
9 |
Describir
el objetivo de la auditoría, el que deberá ser congruente con lo establecido
en el Programa de Auditoría, con excepción de las auditorías no programadas.
Este objetivo debe caracterizarse por ser claro, preciso, medible y
alcanzable. |
10 |
Escribir
la fecha en que dio inicio la auditoría. |
11 |
Escribir
la fecha en que concluyó la auditoría. |
12 |
Escribir el nombre o concepto
del documento. |
13 |
Escribir el número con el que
se identifica la carpeta que contiene los documentos. |
14 |
Escribir de que número a que número de
páginas consta el documento. |
AD 03 Supervisión de la
Integración del Expediente del Auditor |
Dependencia: |
1 |
||
Área
auditada: |
2 |
||
Tipo de
auditoría: |
3 |
Número
de auditoría: |
4 |
Fecha de
inicio: |
5 |
Fecha de
término: |
6 |
Período
auditado: |
7 |
||
Personal
participante: |
8 |
||
|
Concepto |
Evaluación |
Comentarios |
||
Si |
No |
N/A |
||
1. ¿Se
encuentra en el expediente de la auditoría la Carta de Planeación Autorizada
por el Coordinador responsable de la revisión? |
9 |
9 |
9 |
10 |
2. ¿En la
Carta de Planeación para auditar cada rubro, se incluyó el universo de las
operaciones, los alcances, las muestras y los procedimientos? |
|
|
|
|
3. ¿Se
cumplió con el Programa de Trabajo? |
|
|
|
|
4. ¿Fueron
adecuadas las bases para determinar los alcances y muestras de la auditoría? |
|
|
|
|
5. ¿La
auditoría se realizó conforme a lo establecido en los Lineamientos Generales
para la realización de Auditorias de Desempeño en
la Administración Publica del Distrito Federal? |
|
|
|
|
6. ¿Se
encuentran en papeles de trabajo bien definidos y soportados legalmente los
hallazgos de Auditoria? |
|
|
|
|
7. ¿Existe
evidencia fehaciente de que se hayan revisado los papeles de trabajo de la
auditoría? |
|
|
|
|
8. ¿Los
papeles de trabajo fueron elaborados de acuerdo con las especificaciones de
los Lineamientos Generales para la realización de Auditorias
de Desempeño de la Administración Publica del
Distrito Federal, incluyendo cruces,
marcas y notas aclaratorias y mostrando claramente los procedimientos
utilizados? |
|
|
|
|
9. ¿Se
observó durante el desarrollo de la auditoría el apego a las Normas de
Auditoría? |
|
|
|
|
10.
¿Se cuenta en el expediente con
el informe o el proyecto respectivo en donde consten los hallazgos determinadas
en la auditoría? |
|
|
|
|
11.
¿Los expedientes de la
auditoría están debidamente integrados y completos? |
|
|
|
|
Elaboro: |
11 |
Vo. Bo. Del Responsable
|
12 |
|
Nombre y Firma |
|
Nombre y Firma |
AD 03 Supervisión de la Integración del Expediente del Auditor Instructivo de llenado |
No. |
Descripción
|
1 |
Anotar
el nombre de la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación, Entidad o
Unidad Administrativa, según corresponda. |
2 |
Anotar
el nombre completo del área auditada. |
3 |
Anotar
el tipo de auditoría practicada: Integral; Específica: Financiera,
Administrativa, de Obra Pública, Informática y de legalidad; de Evaluación de
Programas; y de Desempeño. |
4 |
Anotar
el número de auditoría, de acuerdo con el Programa de Auditoría o el número
consecutivo que le corresponda a la auditoría no programada. |
5 |
Anotar
la fecha en que se inició la auditoría. |
6 |
Anotar
la fecha en que concluyó la auditoría. |
7 |
Señalar
el período en que se llevaron a cabo los rubros, objeto de la auditoría. |
8 |
Citar a
los auditores que participaron en la auditoría. |
9 |
Marcar
con X en el espacio correspondiente de acuerdo con las preguntas planteadas. |
10 |
Espacio
para hacer comentarios u observaciones que aclaren alguna situación. |
11 |
Nombre y
firma del servidor público que elaboró el formato. |
12 |
Nombre y
firma del servidor público responsable de la auditoría. |
AD 04 Cronograma de Actividades Instructivo de llenado |
Este
cronograma se refiere a las acciones que de manera general se ejecutarán
durante el tiempo programado de la auditoría, como son: inicio de la auditoría,
levantamiento del acta, entrevistas con servidores públicos, solicitud de
información, visitas físicas a instalaciones u oficinas, período de análisis
del área, entre otros. No representa los procedimientos específicos que el
auditor debe aplicar para su auditoría, es un programa general de actividades
que permite conocer el avance en la auditoría. Este cronograma deberá
elaborarse para la Fase de Análisis General y Evaluación Preliminar y
Complementarlo en la Fase Planeación; en caso de haber continuidad en la
Auditoria.
No. |
Descripción
|
1 |
Nombre
de la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación o Entidad. |
2 |
Número
consecutivo de la hoja. |
3 |
Nombre
del área sujeta a auditoría. |
4 |
Número
de la auditoría asignado de acuerdo con el Programa de Auditoría o el número
consecutivo que le corresponda tratándose de una auditoría no programada. |
5 |
Nombre
del sector al que pertenece la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación
o Entidad. |
6 |
Tipo de
auditoría que se va a ejecutar de acuerdo con el Programa de Auditoría o el
número consecutivo que le corresponda tratándose de auditorías no
programadas. |
7 |
Mes en
el que se iniciará el desarrollo de las actividades de auditoría. |
8 |
Número
consecutivo de las actividades. |
9 |
Descripción
de cada una de las etapas que se van a realizar durante el desarrollo de la
auditoría: Fase de Entendimiento de la Unidad de Gobierno y Diagnóstico
Inicial; Estrategia de la Auditoría de Desempeño; Realización de la Auditoría
de Desempeño y Evaluación del Desempeño |
10 |
Porcentaje
susceptible de auditar en cada una de las actividades o rubros, cuando
proceda. |
11 |
Iniciales del o los auditores a los que se les
asignó la actividad. |
12 |
Estos
renglones se refieren en primera instancia al tiempo estimado en que se considera
llevar a cabo una actividad y la segunda al tiempo en que se realizó. La
forma de llenarlo es sombreando los recuadros de los días que dura una
actividad, según los sombreados de la esquina inferior izquierda del formato. |
13 |
Cantidad
de días programados en el desarrollo de la actividad y en el segundo renglón
los días utilizados. |
14 |
Iniciales y nombre completo de los auditores
comisionados para realizar la actividad. |
15 |
Totalizar
la cantidad de días estimados en la auditoría por auditor. |
16 |
Totalizar
la cantidad de días reales invertidos en la auditoría por auditor. |
17 |
Nombre y
firma de la persona que elaboró el cronograma. |
18 |
Vo. Bo. del Responsable |
AD 05 Oficio de Inicio de Auditoría |
·
1 / 2 /20
·
México, D. F., a 3 .
·
·
Asunto: Orden de auditoría.
·
LIC. 4 .
·
DIRECTOR GENERAL DE 4
.
·
P R E S E N T E
·
Con
fundamento en lo dispuesto por los Artículos 16 de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos, 34, fracciones II, III, VIII, IX, XI y XII de la
Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal; 1, último
párrafo, 3, 82, 102 y 117 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del
Distrito Federal; 1, 37 y 120 de su Reglamento; 106, fracciones VII, XXI, XXVI
y XXIX; 107 fracciones VI, VII, VIII, XII y XIII; 107 A fracciones VIII, XIII,
XIX y XXII; 108 fracciones V, VII, XVI, XX, XXI y XXIII; 109, fracciones VIII,
XIII y XXI; 110, fracciones V VII, XVII XXI y XXII; 110 A, fracciones VIII y
XXI; 110 C, fracciones VI, VIII, IX, XI, XVI, XVII, XX y XXI; 111 fracción V y VI y 113 fracciones II IV y VIII del
Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal (según
corresponda); Artículos 31, Segundo párrafo; 32, Tercer párrafo y 33 del
Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio 2010 y demás
normatividad aplicable, se le notifica que se ordena se lleve a cabo en la
Dirección General de 6 (o a su cargo), la Auditoría número 7 /__, con clave 7 y denominada “ 7
”, con el objetivo de 8
.
·
·
Para tal efecto, esta 9 a mi cargo ha designado para su realización
a 10 , cuyo titular es el C. 11
, al C. 12 como supervisor de la auditoría, al C. 13 , Jefe de Unidad
Departamental de Auditoría 14
, como responsable de la
ejecución de la misma y a los CC. 15
, como
auditores comisionados, por lo que se solicita el acceso a la documentación
conformada por registros, reportes, informes, correspondencia y demás efectos
relativos a las operaciones relacionadas con 16 , y cualesquier otra información que se
requiera para la ejecución de la intervención, incluyendo la entrega de la
documentación descrita en la relación anexa en un plazo no mayor a tres días
hábiles, contados a partir de la recepción del mismo.
·
·
La auditoría dará inicio a la presentación de este
documento y abarcará el periodo comprendido del 17 ; mención que tiene un carácter enunciativo,
más no limitativo, ya que dicho objetivo podrá ser ampliado según se considere
pertinente.
·
·
Asimismo, le agradeceré girar sus instrucciones a
quien corresponda, a efecto de que el personal comisionado tenga acceso a las
instalaciones de esa Unidad u otras relacionadas y se le brinden las
facilidades necesarias para la expedita realización de su comisión.
·
·
Sin otro particular, quedo de usted.
·
·
A T E N T A M E N T E
·
·
·
·
18 .
·
·
c. c. p.
19 . - Contralor General del Distrito Federal.- Presente
·
20 . –Titular de la Unidad Administrativa.-
Presente
·
21 . –Titular de la Dirección
de Contralorías Internas correspondiente.
AD 05 Oficio de Inicio de Auditoría Instructivo de llenado |
No. |
Descripción |
1 |
Nomenclatura de la Unidad Administrativa
de Apoyo Técnico-Operativo responsable de la Auditoría. |
2 |
Anotar el número de oficio que corresponda de
acuerdo al área emisora. |
3 |
Citar la localidad y fecha de elaboración
del oficio inicio de práctica de auditoría. |
4 |
Mencionar el nombre y cargo del servidor
público al que se dirige el oficio inicio de práctica de auditoría. |
5 |
Se deberá actualizar previamente los
artículos y vigencia de la normatividad aplicable. |
6 |
Indicar nombre de la Dirección General o
área específica sobre la cual se práctica la auditoría |
7 |
Anotar número de auditoría (el
consecutivo que corresponda tratándose de auditorías internas), clave y
denominación de acuerdo con lo que establece el Programa de Auditoría. |
8 |
Señalar el objetivo establecido en el
Programa de Auditoría, el cual debe ser claro, preciso, medible y alcanzable. |
9 |
Especificar el nombre de la Dirección
General de Contralorías Internas correspondiente u Órgano de Control Interno,
que ordena la auditoría. Ejemplo: Dirección General de Contralorías Internas
en Dependencias; Órgano de Control Interno en _____ , etc. |
10 |
Indicar el nombre la Unidad
Administrativa de Apoyo Técnico-Operativo de la Contraloría General del
Distrito Federal o del área del Órgano de Control Interno, responsable de
practicar la auditoría. Ejemplo: Dirección de Auditorías Especializadas en
Dependencias, Órganos Desconcentrados, Delegaciones y Entidades; Subdirección
de Auditoría de la Contraloría interna en _____ etc. |
11 |
Indicar el nombre del Servidor
Público Unidad Administrativa de Apoyo
Técnico-Operativo y/o del Órgano de Control Interno, responsable de practicar
la auditoría. |
12 |
Indicar el nombre y cargo del Servidor Público que
supervisara los trabajos de auditoría, en caso de que el responsable de la
práctica y supervisión de la auditoría sea el mismo, especificarlo en el
número 10 y omitir este numeral. |
13 |
Señalar el nombre del Servidor Público,
responsable de la ejecución de la auditoría. |
14 |
Indicar la denominación de la Jefatura
de Unidad Departamental o Puesto específico que llevara a cabo la ejecución
de la auditoría. |
15 |
Indicar el nombre de los servidores
públicos (auditores o denominación específica que ocupen dentro de la
estructura) comisionados para la ejecución de la auditoría. (Lideres
coordinadores, Enlaces, analistas, Jefes de Oficina etc.) |
16 |
Señalar el rubro por auditar, ejemplos
“Fondo Revolvente”, “Adquisiciones”, “Mantenimiento
de Inmuebles”, etc. |
17 |
Citar el período de ejecución de la
auditoría, de acuerdo con el Programa de Auditoría o la fecha de su inicio en
caso de no ser una auditoría programada. |
No. |
Descripción |
18 |
Firma del de Director General de
Contralorías Internas correspondiente u Órgano de Control Interno, que ordena
la auditoría. Ejemplo: Director General de Contralorías Internas en
Dependencias; Órgano de Control Interno en _____ , etc. |
19 |
Citar nombre y cargo del servidor
público que ordena la Auditoría, de acuerdo a la facultad que tenga para
ello. |
20 |
Citar nombre y cargo del servidor
público titular de la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación o
Entidad al que esta sectorizado el área por auditar, al cual se enviará copia
del oficio inicio de práctica de auditoría. |
21 |
En el caso de las Órdenes de auditoría
giradas por los Órganos Internos de Control, Citar nombre y cargo del Director General de Contralorías
Internas que corresponda, al que se enviará copia del oficio inicio de
práctica de auditoría. |
AD 06 Acta de Inicio de Auditoría |
AD06
Área
Auditada: |
(1) |
Oficio
de Orden de auditoría: |
(Número de Oficio de la
Unidad Administrativa de Apoyo Técnico-Operativo y/o Contraloría Interna) (2 ) |
Área
específica: |
(3) |
Auditoría: |
(4) |
ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA, QUE SE PRACTICA
A LA (------------------------------------5---------------------------------)-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------En
la Ciudad de México, Distrito Federal, siendo las (---------------------------------------6--------------------------------)
horas del día (------------------------7---------------------------),
los CC. (------------------------------------8------------------------------------------------------------------------------------------------------)
todos adscritos a la Dirección General de Contralorías Internas u Órgano de
Control Interno correspondiente, con fundamento en lo dispuesto por el artículo
34, fracciones II, III, VIII, IX, XI y XII de la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Distrito Federal; 1, último párrafo, 3, 82, 102 y
117 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; 1, 37 y
120 de su Reglamento; 106, fracciones VII, XXI, XXVI y II; 107 fracciones VI,
VII, VIII, XII y XIII; 107 A fracciones VIII, XIII, XIX y XXII; 108 fracciones
V, VII, XVI, XX, XXI y XXIII; 109, fracciones VIII, XIII y XXI; 110, fracciones
V VII, XVII XXI y XXII; 110 A, fracciones VIII y XXI; 110 C, fracciones VI,
VIII, IX, XI, XVI, XVII, XX y XXI; 111 fracción
V y VI y 113 fracciones II V y VIII del Reglamento Interior de la
Administración Pública del Distrito Federal (según corresponda) Artículos 31,
Segundo párrafo; 32, Tercer párrafo y 33 del Presupuesto de Egresos del
Distrito Federal para el ejercicio 2010; hacen constar que se
constituyeron legalmente en las oficinas
que ocupa la (----------------------------------------9-------------------------------------------------------------)
ubicada en (----------------------------------------10-------------------------------------),
a efecto de iniciar la auditoría (----------------------------11----------------------------), conforme
al Programa de Auditoría para el ejercicio (-----------------------------12-----------------------------------)
para el ejercicio (-----------------13----------------------),
con la presencia del C. (-----------------14--------------),
a fin de proceder a levantar la presente acta de inicio de auditoría, con el
objeto de consignar los siguientes
.---------------------------------------------------------------------------------------------------------HECHOS------------------------------------------------------------En
la hora y fecha mencionadas, los responsables de llevar a cabo esta diligencia,
se presentaron en la oficina citada y ante la presencia del C. (----------------------------------------14-----------------------------------------)
procedieron a identificarse y hacer
constar que el Oficio de Comisión de Auditoría con clave de referencia (--------------------------15----------------------------),
de fecha (----------------------------------16---------------------------------),
se entregó en las oficinas de la (------------------------------------17-----------------------------),
acto con el que se dio formalmente por notificada la orden de inicio de
auditoría (------18-------),
para los efectos de desahogo de los trabajos en él indicados; durante esta
misma visita se entrega el oficio de solicitud de información (-------------------------19-------------------),
de fecha (-------20--------),
para su atención y efectos procedentes. Acto seguido, se solicitó al servidor
público que recibe la orden de auditoría se identificara, exhibiendo
identificación oficial (------------------------------------------------------21-----------------------------------------------------------------------------), documento que se tiene a la vista y en el
que aparece una fotografía que concuerda con sus rasgos físicos y la firma que
utiliza en todos sus actos, tanto públicos como privados, a quien en este acto
se le devuelve por así solicitarlo.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Acto
seguido, el C. (---------------------------------------------------22---------------------)
expone al titular de la Unidad Administrativa visitada el alcance de los trabajos
a desarrollar, los cuales se ejecutarán en amparo y en cumplimiento del oficio
de comisión para llevar a cabo la Auditoría y solicita al C. (-----------------------------------14---------------------)
designe a un Encargado de atender la auditoría y a dos testigos de asistencia.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
AD06
El C. (-----------------------14----------------------)
procede a designar al C. (-----------------------------------------23-------------------------------)
como Encargado para atender la auditoría, quien se identifica, (-------------------------------------------------------24------------------------------------------------------------),
quien desempeña el puesto de (-----------------------25-----------------)
entregándosele una copia del oficio (---------------26------------) hecho con el que se da por
formalmente notificado quien estará en contacto con los auditores actuantes
para atender los requerimientos que le formulen en el cumplimiento de su
cometido; asimismo se designa como testigos de asistencia a los CC. (--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------27------------------------------------------------------------------------------------------------------------------) quienes en este acto aceptan la designación
de que son objeto y señalan estar adscritos a la (-----------------------------28--------------------------).----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------No
habiendo más hechos que hacer constar, se da por concluida la práctica de esta
diligencia, siendo las (----------------------29-----------------------)
de la fecha de su inicio. Así mismo, previa lectura de lo plasmado la firman al
margen y al calce todos y cada uno de los que en ella intervienen, asentándose
que este documento consta de (-------------------------------------30-------------------------------)
y que fue elaborado en tres tantos originales, de las que se entrega una
legible al servidor público con el que se atendió la diligencia.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Por (---------------------------31-----------------------)
C. (--------------------------32--------------------------)
C. (--------------------------------------33-------------------------------------)
C. (--------------35--------------)
Testigos de Asistencia
(Nombre,
cargo y firma) . (36) |
(Nombre,
cargo y firma) . (36) |
AD 06 Acta de Inicio de Auditoría Instructivo de llenado |
AD06
No. |
Descripción
|
1 |
Nombre
del ente auditado |
2 |
Número
del oficio de la Unidad Administrativa de Apoyo Técnico-Operativo y/o de la
Contraloría Interna |
3 |
Unidad
Administrativa directamente involucrada |
4 |
Número y
clave de la auditoría |
5 |
Citar el
nombre del área auditada |
6 |
Citar
con precisión la hora en que se inicia
el acto |
7 |
Anotar
el día mes y año correspondiente |
8 |
Mencionar
nombre y apellidos de los servidores públicos que intervienen en el acto, así
como su cargo |
9 |
Anotar
el nombre del área auditada en la que se lleva a cabo la diligencia |
10 |
Citar Calle, Número, Colonia, Delegación y Código
Postal |
11 |
Anotar
número, clave y denominación |
12 |
Opcional,
ya que habrá auditoría no programadas |
13 |
Citar el
ejercicio que corresponda |
14 |
Anotar
el nombre y cargo del titular del área auditada |
15 |
Escribir nomenclatura y número de oficio |
16 |
Citar
día mes y año del oficio, mismos que deben ser con letra |
17 |
Citar el
nombre del área auditada, así como señalar día, mes y año en que se produce
la entrega formal |
18 |
Citar
número de la orden de inicio de auditoría |
19 |
Citar
clave de referencia, CG/_________/_____/200_, o las que correspondan de
acuerdo al área emisora. |
20 |
Día mes
y año |
21 |
Debe
citarse la información que se obtenga de la identificación oficial que se
presenta para el caso |
22 |
Anotar
nombre del responsable de la auditoría. |
23 |
Anotar
nombre de la persona designada como encargado |
24 |
Debe
citarse la información que se obtenga de la identificación oficial que se
presente para el caso |
25 |
Citar el
cargo del servidor público designado encargado de atender la auditoría. |
26 |
Citar
clave de referencia de la orden de inicio |
AD06
No. |
Descripción
|
27 |
Anotar
el nombre completo de las personas designadas como testigos, domicilios
oficiales, o particulares, documentos con que se identifican, RFC. y
nacionalidad |
28 |
Citar el
nombre del área auditada |
29 |
Anotar
la hora de conclusión del acta |
30 |
Anotar
el numero de fojas útiles en que consta el acto |
31 |
Mencionar
el nombre del área auditada |
32 |
Anotar
nombre y firma de la persona que atendió la diligencia |
33 |
Nombre,
cargo y firma del servidor público designado |
34 |
Unidad
Administrativa de Apoyo Técnico-Operativo y/o Contraloría Interna que
corresponda |
35 |
Nombre
cargo y firma |
36 |
Nombre
cargo y firma de los testigos de asistencia. |
AD 07 Oficio de Requerimiento Documental |
CG/ / (1) /20
México, D. F., a __ de _(2)______
de 20
Asunto: Requerimiento de Documentación.
LIC.
______(3)____
DIRECTOR
GENERAL DE __(3)___
DEL
DISTRITO FEDERAL
P R E S E N T E
Con fundamento en lo dispuesto
por los Artículos 1, último párrafo, 3, de la Ley de Presupuesto y Gasto
Eficiente del Distrito Federal; Artículos 31, Segundo párrafo; 32, Tercer
párrafo y 33 del Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio
2010; 106, fracciones V, XVII y XXVIII; 107, fracciones VI, VIII y XIV; 107-A,
fracción I; 108, fracciones V y XVI; 109, fracciones I, VIII y XIII; 110,
fracciones V y XVII; 110-A, fracciones I, VIII y XIII; 110-C, fracciones XI,
XX, XXI y XXVI y 113 fracción VIII del Reglamento Interior de la Administración
Pública del Distrito Federal;* y con el objeto de poder realizar los trabajos
de la Auditoría número (4) , con clave (5) y denominada (6), con el propósito
de verificar (7), que se llevará a cabo en esa (8), me permito solicitar a
usted gire sus apreciables instrucciones a quien corresponda, a efecto de que
le sea proporcionada al personal comisionado en dicha revisión la siguiente
información:
(9)
Con la
finalidad de dar cabal cumplimiento a los plazos convenidos para el desarrollo
de la presente auditoría, dicha información se requiere a más tardar para (10).
Sin
otro particular, quedo de usted.
A T E
N T A M E N T E
_____________
(11) ________________
C.
c. p. |
(12) |
|
|
|
|
|
|
*En
caso de quien lo emite sea el titular de la Unidad Administrativa de Apoyo
Técnico-Operativo se fundamentará en el Artículo que corresponda.
AD 07 Oficio de Requerimiento Documental Instructivo de llenado |
No. |
Descripción |
1
|
Anotar
el número de oficio que corresponda de acuerdo al área emisora. |
2
|
Citar la
localidad y fecha de elaboración del oficio inicio de práctica de auditoría. |
3
|
Mencionar
el nombre y cargo del servidor público al que se dirige el oficio inicio de
práctica de auditoría. |
4
|
Anotar
número de auditoría (el consecutivo que corresponda tratándose de auditorías
internas), de acuerdo con lo que establece el Programa de Auditoría. |
5
|
Anotar
la clave de auditoría, de acuerdo con lo que establece el Programa de
Auditoría. |
6
|
Anotar
la denominación de la auditoría de acuerdo con lo que establece el Programa
de Auditoría. |
7
|
Señalar
el objetivo establecido en el Programa de Auditoría, el cual debe ser claro,
preciso, medible y alcanzable. |
8
|
Indicar
nombre de la Dirección General o área específica sobre la cual se práctica la
auditoría |
9
|
Relacionar
la información requerida para la realización de la auditoría. |
10
|
Indicar
la fecha en que deberá entregarse la información. |
11
|
Nombre,
puesto y Firma del titular de la Unidad Administrativa de Apoyo
Técnico-Operativo o del titular del Órgano de Control Interno. |
12
|
Citar
nombre y cargo de los servidores públicos, a los cuales se enviará copia del
oficio de solicitud de información |
AD 08 Cédula de
Entendimiento
|
AD08
Elementos
a Considerar de la Unidad de Gobierno a Evaluar para Lograr su Entendimiento |
Objetivo 1
ELEMENTOS A CONSIDERAR 2 |
RESPUESTA SI / NO 3 |
DESCRIBIR EL DOCUMENTO DE REFERENCIA 4 |
¿Se tiene identificado el Instrumento Jurídico que
le dio origen a la Unidad de Gobierno a auditar? |
|
|
¿Se ha precisado su naturaleza jurídica con
claridad? |
|
|
¿Se tiene identificada la base legal y normativa que
le aplica al ente? |
|
|
¿Se identificó la Misión? |
|
|
¿Se identificó la Visión? |
|
|
¿Se identificaron los Objetivos Estratégicos? |
|
|
¿Son legítimos y confiables validados por una
Autoridad Superior? |
|
|
¿Se identificaron los Valores que sustenten la
Misión y Visión de la Unidad de Gobierno? |
|
|
¿Existen avances en la construcción de Indicadores
de Resultados o de Gestión? |
|
|
En caso afirmativo. ¿Bajo que
metodología se elaboraron? |
|
|
En caso de coordinar Programas Sociales Específicos.
¿Existen evaluaciones efectuadas por externos o dirigidas por EvalúaDF? |
|
|
¿Se tiene identificado el tipo de evaluación y las
principales recomendaciones generadas? |
|
|
¿Se identificó la estructura
programática-presupuestal con base al Presupuesto Por Resultados? |
|
|
¿Se asimilaron los rubros de: Resultado;
Sub-Resultado y Actividad Institucional? |
|
|
¿Se alcanzó a dimensionar el monto de asignación
presupuestal anual y el origen de sus recursos? |
|
|
¿Son claros los resultados a alcanzar por el Ente o
Programa? |
|
|
AD08
ELEMENTOS A CONSIDERAR 2 |
RESPUESTA SI / NO 3 |
DESCRIBIR EL DOCUMENTO DE REFERENCIA 4 |
¿Están dimensionados los bienes, productos y
servicios que proporciona el ente o Programa? |
|
|
¿Se dimensiona la cantidad y Población Objetivo? |
|
|
¿Se identificó el Alineamiento Estratégico a partir
del PGD? |
|
|
¿Se dimensionó la estructura organizacional con que
cuenta y sus niveles jerárquicos? |
|
|
¿Se tiene dimensionada la Estructura Ocupacional por
tipo de puestos; niveles jerárquicos; tipo de contratación y número? |
|
|
¿Se logró dimensionar los grandes procesos de la
Unidad de Gobierno? |
|
|
¿Se tuvo conocimiento de la Plataforma Tecnológica e
Informática que utiliza la Unidad de Gobierno? |
|
|
¿Se dimensiona en términos generales los recursos
materiales y obra pública que requiere la Unidad de Gobierno para su
operación? |
|
|
¿Se conoce el tipo, monto y frecuencia de la
realización de obras públicas? |
|
|
¿Se dimensionó el monto para adquisiciones,
arrendamientos y servicios anual? |
|
|
¿Se identificaron acciones relativas a la
Administración de Riesgos? |
|
|
¿Existen evidencias de la aplicación y seguimiento
de acciones en materia de Control Interno? |
|
|
¿Se identificaron las principales observaciones y
avances en el proceso de solventación? |
|
|
¿Existen observaciones críticas por atender de
cualquier Unidad de Gobierno fiscalizador? |
|
|
Elaboró: |
|
Revisó: |
|
Autorizó: |
5 |
|
6 |
|
7 |
AD 08 Cédula
de Entendimiento Instructivo
de llenado
|
No. |
Descripción
|
1 |
Especificar que el
objetivo consiste en: Lograr un conocimiento detallado y confiable de la
naturaleza jurídica y marco de actuación de la Unidad de Gobierno a auditar,
de manera que se tenga un entendimiento claro y preciso para poderlo evaluar. |
2 |
Se
deberán de plantearse todas y cada una de las interrogantes de los elementos
que se consideraran para realizar el diagnostico inicial de la Unidad de
Gobierno a auditar. Estos elementos son enunciativos mas no limitativos y
pudieran variar dependiendo de la naturaleza jurídica de la Unidad de
Gobierno. |
3 |
Se
deberá anotar la respuesta a la interrogante pudiendo ser: si o no |
4 |
Si la
Respuesta es si deberá describirse el documento de
referencia que lo sustente en caso negativo deberá de justificarse. |
5 |
Nombre,
cargo y firma de quién elabora la cédula (auditores). |
6 |
Nombre,
cargo y firma de quién revisa la cédula (coordinador). |
7 |
Nombre,
cargo y firma de quién autoriza la cédula (responsable). |
AD 09 Lista de Información Básica para el Entendimiento y
Diagnóstico Inicial
|
AD09
Descripción de la Unidad de Gobierno auditado
1
INFORMACIÓN 2 |
EXISTENCIA SI/NO 3 |
LIMITACIÓN 4 |
EVIDENCIA
DOCUMENTAL 5 |
Documento de Creación |
|
|
|
Base Legal Reguladora |
|
|
|
Naturaleza Jurídica |
|
|
|
Eje, objetivos, políticas, PGD DF |
|
|
|
Eje, objetivos, políticas,
SECTOR/DELEGACIÓN |
|
|
|
Misión |
|
|
|
Visión |
|
|
|
Objetivos estratégicos |
|
|
|
Indicadores de Resultados PXR |
|
|
|
Indicadores de Resultados PORTIME |
|
|
|
Indicadores de Gestión Generales PORTIME |
|
|
|
Origen de Recursos: (Federal, Local, Banco
Mundial, OCDE, FMI, BIRD) |
|
|
|
Distribución Presupuestal por; Capitulo de
Gasto y por Programa Social |
|
|
|
Bienes, servicios y productos |
|
|
|
Relación de Programas Sociales Específicos |
|
|
|
Reglas de Operación |
|
|
|
Identificación de Población Objetivo |
|
|
|
Tipos de evaluaciones externas efectuadas a
Programas Sociales por EvalúaDF |
|
|
|
Relación de Principales Recomendaciones de
Evaluaciones externas |
|
|
|
Estructura Orgánica (Organigrama) |
|
|
|
AD09
Resumen por Nivel Jerárquico (Superior,
Mando Medio, Técnicos, Secretarial, Administrativo, Servicios) |
|
|
|
Nota Técnica de nivel de actualización del
Manual General de Organización |
|
|
|
Nota Técnica de nivel de actualización del
Manual de Procedimientos |
|
|
|
Nota Técnica de nivel de actualización del
Manual de Trámites o Atención al Público |
|
|
|
Resumen de Plaza según Contratación
(Presupuestal Honorarios Eventual) |
|
|
|
Resumen de Personal (Base y Confianza) |
|
|
|
Resumen de Puestos (Titular hasta de
servicios) |
|
|
|
Resumen de Recursos Tecnológicos |
|
|
|
Resumen de Recursos de Tecnología de
Información y Comunicación |
|
|
|
Identificación de Procesos y Subprocesos
por Área Funcional |
|
|
|
Identificación de lo
diversos Trámites que brinda |
|
|
|
Áreas de Riesgo |
|
|
|
Mapa de Riesgo |
|
|
|
Observaciones Recurrentes |
|
|
|
Quejas y Denuncias Recurrentes |
|
|
|
Solicitudes de Transparencia Recurrentes |
|
|
|
Elaboró: |
|
Revisó: |
|
Autorizó: |
6 |
|
7 |
|
8 |
AD09
AD 09 Lista de Información Básica para el
Análisis General Instructivo de llenado |
No. |
Descripción |
1
|
Describir
la Unidad de Gobierno al que se le aplica la auditoria. |
2
|
Verificar
que se cuente con toda la información descrita objeto de la auditoria. Esta
información es de carácter enunciativo más no limitativa; por lo que deberá
ajustarse de acuerdo a las características de cada ente. |
3
|
Señalar
si existe o no la información de referencia. |
4
|
Describir
si hay alguna limitación para contar con la información referida; para en su
caso realizar las gestiones necesarias para su obtención o sustituirla por
otra. |
5
|
Deberá
señalarse la evidencia documental haciendo referencia a la descripción
oficial del documento. |
6
|
Nombre,
cargo y firma de quién elabora la lista (auditores). |
7
|
Nombre,
cargo y firma de quién revisa la lista (coordinador). |
8
|
Nombre,
cargo y firma de quién autoriza la lista (responsable). |
AD 10 Diagrama Conceptual de Alineamiento
Estratégico Instructivo de llenado |
AD10
No. |
Descripción |
1
|
Describir la Unidad de Gobierno al que se le aplica la
auditoria. |
2
|
Diagramar el alineamiento a partir del Programa General de
Desarrollo del Distrito Federal vigente hasta los objetivos estratégicos de
la Unidad de Gobierno. |
3
|
Identificar los elementos del alineamiento estratégico desde el
Plan General de Desarrollo vigente hasta los Objetivos estratégicos de la
Unidad de Gobierno. |
4
|
Por cada objetivo estratégico del ente se deberá de alinear con
los elementos que se citan en la columna descrita con el numeral 5. |
5
|
Elementos mínimos a correlacionar por cada objetivo estratégico
de la Unidad de Gobierno. Estos elementos son enunciativos más no
limitativos; y podrían variar según la naturaleza jurídica de la Unida de
Gobierno. |
6
|
Se deberá de identificar el documento fuente de donde se obtuvo
el elemento que se correlaciona con el objetivo estratégico. |
7
|
Nombre, cargo y firma de quién elabora el diagrama (auditores). |
8
|
Nombre, cargo y firma de quién revisa el diagrama (coordinador). |
9
|
Nombre, cargo y firma de quién autoriza el diagrama
(responsable). |
AD 11 Guía para la Realización de
Entrevistas por Tema |
AD11
Unidad de Gobierno Evaluada: 1
Fecha de aplicación: 2
Objetivo: 3 Recabar
información de manera directa y formal de los servidores públicos responsables
de las atribuciones de los diferentes temas a evaluar, con la finalidad de
aclarar o ampliar datos, hechos o registros que proporcionen mayores evidencias
a los hallazgos de la auditoría de desempeño.
Tema: Planeación estratégica 4
Nombre del servidor público responsable: 5
Cargo: 6
Interrogantes 7
1.- ¿Quién diseño la misión y visión institucional?
2.- ¿Esta de acuerdo con los enunciados
de la misión y visión?
3.-
¿La misión y visión están estructuradas de conformidad a las atribuciones
vigentes de la Unidad de Gobierno?
4.- ¿Se tiene una cultura de evaluación de su difusión y
aplicación?
5.- ¿La conoce todo el personal?
6.- ¿Se discute y comparte?
7.- ¿Los objetivos estratégicos son congruentes con la misión y
visión?
8.- ¿Está de acuerdo con los objetivos estratégicos
institucionales?
9.- ¿Quién
realizó el alineamiento estratégico del PGD DF 2007-2012 en el programa
operativo anual 2010?
10.- ¿Es el alineamiento correcto?
11.- ¿Cuentan con normas o prácticas sobre conducta institucional?
12.- ¿Se comparte, discute y evalúa su aplicación?
Tema: Presupuesto por resultados e indicadores de resultados
(PROMOEVA-PORTIME)
Nombre del servidor público responsable: ______________
_______________________________________________________
Cargo: ________________________________________________
13.- ¿Quién elaboró la estructura por resultados del POA 2010?
14.- ¿Refleja la realidad institucional?
15.- ¿Es correcta la estructura de resultado, subresultado
y actividad institucional?
16.- ¿Involucra a todo el quehacer de la Unidad de Gobierno en
apego a sus atribuciones?
17.- ¿Conoce los indicadores de resultados del PORTIME?
18.- ¿Quién los diseño?
19.- ¿Está de acuerdo con ellos?
20.- ¿Miden la totalidad de los objetivos estratégicos?
21.- ¿Cuenta con indicadores de impacto?
22.- ¿Quién los diseño? o ¿Cuándo se diseñaron?
23.- ¿Conoce los indicadores de gestión generales diseñados por la
CGMA?
24.- ¿Le son aplicables a la Unidad de Gobierno en su totalidad?
25.- ¿Están en operación?
26.- ¿Requiere de indicadores de gestión específicos?
AD11
27.- ¿Cuándo y quién los diseñará?
28.- ¿Tienen una utilidad los indicadores?
29.- ¿Los utiliza para la toma de decisiones?
30.- ¿Cumplen con los requisitos de diseño?
31.- ¿Cuándo no existían indicadores, con base en qué se tomaban
las dicisiones?
Tema: Programas sociales específicos
Nombre del servidor público responsable:
____________________________________
_________________________________
Cargo: ________________________________________________
32.- ¿Los programas sociales que coordina han sido evaluados por
externos o por EVALÚADF?
33.- ¿Qué recomendaciones relevantes se hicieron?
34.- ¿Las recomendaciones dieron los resultados esperados?
35.- ¿Se da seguimiento a las recomendaciones en proceso? ¿Quién?
36.- ¿Son suficientes y congruentes los programas sociales que
coordina?
Tema: Administración de recursos:
Nombre del servidor público responsable:
___________________________________
__________________________________
Cargo: ________________________________________________
37.- ¿Cuenta con la estructura organizacional necesaria y suficiente?
38.- ¿Cuenta con los puestos necesarios y suficientes?
39.- ¿Cuenta con el personal adecuado y suficiente?
40.- ¿El personal cuenta con el perfil requerido?
41.- ¿Cuenta con los recursos presupuestales suficientes?
42.- ¿El mobiliario y equipo de trabajo es funcional y suficiente?
43.- ¿Los bienes muebles e inmuebles son los necesarios y
suficientes?
44.- ¿Requiere de recursos tecnológicos para el cumplimiento de
sus objetivos estratégicos?
Tema: Evaluación del desempeño:
Nombre del servidor público responsable:
______________________________
_______________________________________
Cargo: ________________________________________________
45.- ¿Conoce los factores claves de desempeño para el cumplimiento
de sus objetivos estratégicos?
46.- ¿Cómo mide actualmente su desempeño?
47.- ¿Cómo se reporta lo “No realizado” en un ejercicio
presupuestal?
48.- ¿Se vuelve a reprogramar?
49.- ¿En que porcentaje siente que
cumple con sus objetivos estratégicos?
50.- ¿Cómo lo mide?
51.- ¿Qué debilidades y amenazas percibe que tiene la Unidad de
Gobierno?
52.- ¿Qué fortalezas y oportunidades percibe que tiene la Unidad
de Gobierno?
AD11
53.- ¿Qué recomendaciones haría para el mejor funcionamiento de la
Unidad de Gobierno?
54.- ¿Éstas recomendaciones ya las había hecho anteriormente?
Nota: De todas las respuestas deberá solicitarse evidencia
documental, ya sea en sentido positivo o negativo y anexarse al informe.
Elaboró: |
|
Revisó: |
|
Autorizó: |
8 |
|
9 |
|
10 |
AD 11 Guía para la Realización de
Entrevistas por tema Instructivo de llenado
|
AD11
No. |
Descripción |
1
|
Describir
el ente al que se le aplica la auditoria. |
2
|
Describir
la fecha en que se llevo a cabo la entrevista (día, mes y año). |
3
|
Mantener
el objetivo descrito para todas las entrevistas. |
4
|
Separar
por cada tema objeto de la entrevista, pudiendo ser: planeación estratégica;
presupuesto por resultados; indicadores PORTIME; programas sociales;
administración de recursos y evaluación del desempeño. Estos temas pueden
variar según la naturaleza jurídica de la Unidad de Gobierno. |
5
|
Describir
el nombre del servidor público que respondió a las interrogantes en la
entrevista. |
6
|
Describir
el cargo del servidor público entrevistado. |
7
|
Aplicar
las interrogantes de cada uno de los temas conforme a la guía que se presenta.
Estas interrogantes son enunciativas más no limitativas; por lo que pudieran
sufrir cambios en función de la naturaleza jurídica de la Unidad de Gobierno. |
8
|
Nombre,
cargo y firma de quién efectuó la entrevista (auditores). |
9
|
Nombre,
cargo y firma de quién superviso la entrevista. (Coordinador). |
10
|
Nombre,
cargo y firma de quién valida la información resultado de la entrevista
(responsable). |
AD 12 Cédula Analítica Instructivo de llenado
|
No. |
Descripción |
1
|
Describir la Unidad de Gobierno al que se
le aplica la auditoria. |
2
|
Describir la unidad administrativa revisada
objeto de la cédula analítica. |
3
|
Especificar
el número de auditoria. |
4
|
Señalar el periodo en el que se llevo a
cabo el objeto de la auditoria. |
5
|
Especificar el objetivo de la auditoria de
desempeño de conformidad con el oficio de inicio de auditoria. |
6
|
Nombre de quién elabora la
cédula (auditores). |
7
|
Fecha en que se elaboró la
cédula. |
8
|
Nombre de quién revisó la
cédula (responsable). |
9
|
Fecha en que se revisó la
cédula. |
10
|
Enumerar secuencialmente las
cédulas analíticas. |
11
|
Describir de manera
pormenorizada y detallada de todo el proceso de evaluación que se realizo al
tema auditado; describiendo las técnicas, recursos, herramientas o cualquier
otro elemento que haya llevado a la citada evaluación. |
12 |
Anotar el signo de evidencia y
pruebas realizadas a la información, de conformidad a las marcas y
significados que se utilizan en cualquier tipo de intervenciones. |
13 |
Describir la fuente de
información del tema analizado. . |
AD 13 Valoración de los Resultados de Instructivo de llenado |
AD13
No. |
Descripción |
1
|
Describir
|
2
|
Fecha en
que se realiza la valoración de los resultados de la evaluación. |
3
|
Temas
objeto de la auditoria al desempeño. Enunciativos más no limitativos que
pueden variar según la naturaleza jurídica del ente. |
4
|
Valoración
que se hace de cada uno de los temas analizados tomando como referencia los
aspectos enunciados, no siendo limitativos y que pueden cambiar según la
naturaleza jurídica del ente. |
5
|
Se
deberá anotar la cédula analítica de referencia de cada uno de los temas
evaluados. |
6
|
Describir
el origen de la evaluación, pudiendo citar un documento fuente; el resultado
de una entrevista; o derivado de la observación o de cualquier otra técnica. |
7
|
Nombre,
cargo y firma de quién elabora la cédula (auditores). |
8
|
Nombre,
cargo y firma de quién revisa la cédula (coordinador). |
9
|
Nombre,
cargo y firma de quién autoriza la cédula (responsable). |
AD 14 Cédula de Hallazgos de Impacto al
Desempeño Instructivo de llenado |
No. |
Descripción
|
1 |
Describir el numero de auditoria asignada en el oficio de inicio. |
2 |
Especificar el tipo de auditoria
que se practica. |
3 |
Describir la unidad administrativa objeto de la
auditoria. |
4 |
Señalar el ejercicio presupuestal objeto de la
auditoria. |
5 |
Describir de manera detallada las características
del hallazgo de conformidad a los elementos que deben requisitarse
en los numerales del 6 al 10. |
6 |
Describir de manera clara y
concisa en que consiste el hallazgo, evitando
calificativos negativos. |
7 |
Señalar la causa o causas que originaron el
hallazgo. |
8 |
Identificar el objetivo u
objetivos estratégicos que se ven afectados con el hallazgo. |
9 |
Identificar el efecto en el
cumplimiento de la misión y visión del hallazgo encontrado. |
10 |
Identificar el efecto en el
cumplimiento de la base legal del hallazgo encontrado. |
11 |
Describir las recomendaciones
de mejora de conformidad a los elementos que deben requisitarse
en los numerales del 12 al 15. |
12 |
Describir de manera pormenorizada la recomendación
de mejora correctiva que deberá hacerse de manera inmediata para convertir en
fortaleza el hallazgo. |
13 |
Describir de manera
pormenorizada la recomendación de mejora preventiva que deberá hacerse
subsecuentes para que no vuelva a convertirse el hallazgo en una debilidad. |
14 |
Señalar los resultados esperados como consecuencia
de las recomendaciones correctiva y preventiva en el cumplimiento de la
misión, la visión y los objetivos estratégicos del ente. |
15 |
Nombre y cargo del servidor público responsable de
la instrumentación de las recomendaciones. Es recomendable que sean servidores públicos de
niveles superiores y mando que garanticen su cumplimiento. |
16 |
Solicitar al servidor público responsable que
establezca la fecha compromiso que considere suficiente para su atención y
observar los resultados esperados en un tiempo razonable |
17 |
Nombre, cargo y firma de quién
elabora la cédula (auditores). |
18 |
Nombre, cargo y firma de quién
revisó la cédula (coordinador). |
19 |
Nombre, cargo y firma de quién
autorizó la cédula (responsable). |
AD 15 Evaluación de
Hallazgos Preliminares y Clasificación Diagnóstico FODA
Instructivo de llenado
|
No. |
Descripción |
1 |
Describir la Unidad de Gobierno al que se le aplica la
auditoria. |
2 |
Especificar la fecha en que se requisita el formato. |
3
|
Describir todos y cada uno de los hallazgos en el orden
secuencial que se le dio a las cédulas de hallazgo (formato AD 14 Cédula de
hallazgos de impacto en el desempeño). |
4
|
Señalar con un sí cuando el hallazgo no requiera de mayor
investigación ni de la realización de mas pruebas
para constatar el citado hallazgo. En caso contrario se describirá con un no. |
5
|
Señalar con un si cuando el hallazgo esta
relacionado directamente con aspectos cualitativos que pudieran afectar el
cumplimiento de la misión, visión, objetivos estratégicos o la base legal del
ente. En caso contrario se describirá con un no. |
6
|
Señalar con un si cuando el hallazgo tenga una importancia alta
para su atención. En caso contrario se describirá con un no. |
7
|
Valorar si el hallazgo se considera una fortaleza (aspectos
positivos internos del ente) o una debilidad (aspectos negativos internos del
ente) o una oportunidad (aspectos positivos externos que favorecen al ente) o
amenaza (aspectos negativos externos que afecten al ente. Para ello deberá
señalarse con una X en la casilla correspondiente a las siglas del FODA. |
8
|
Nombre, cargo y firma de quién elabora la evaluación
(auditores). |
9
|
Nombre, cargo y firma de quién revisa la evaluación
(coordinador). |
10 |
Nombre, cargo y firma de quién autoriza la evaluación
(responsable). |
AD 16 Diagnóstico Inicial FODA |
AD16
México D.F, a 1
DATOS GENERALES DE LA AUDITORÍA DE
DESEMPEÑO –FASE ENTENDIMIENTO Y DIAGNÓSTICO INICIAL |
|
Número de auditoría: 2 |
|
Clave del Programa:3 |
|
Descripción:4 |
|
Unidad Administrativa:5 |
|
Clave:6 |
|
Área específica:7 |
|
No. de hallazgos de impacto al desempeño generados:8 |
|
INTRODUCCIÓN |
Con fundamento en lo dispuesto en los Artículos 16 de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 34, fracciones
II, III, VIII, IX, XI y XII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Distrito Federal; 1, último párrafo, 3, 82, 102 y 117
de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; 1, 37
y 120 de su Reglamento; 106, fracciones VII, XXI, XXVI y XXIX; 107
fracciones VI, VII, VIII, XII y XIII; 107 A fracciones VIII,
XIII, XIX y XXII; 108 fracciones V, VII, XVI, XX, XXI y XXIII; 109,
fracciones VIII, XIII y XXI; 110, fracciones V VII, XVII XXI y XXII; 110
A, fracciones VIII y XXI; 110 C, fracciones VI, VIII, IX,
XI, XVI, XVII, XX y XXI; 111 fracción V
y VI y 113 fracciones II IV y VIII del Reglamento Interior de la Administración
Pública del Distrito Federal (según corresponda) Artículos 31, Segundo
párrafo; 32, Tercer párrafo y 33 del Presupuesto de Egresos del
Distrito Federal para el ejercicio 2010; 9
. Mediante oficio número 10, la
______________________________, instruyó la auditoría 11 número 12 denominada 13 en específico a 14 , ubicada en 15 , con fecha de inicio 16 y fecha de término 17 , utilizando
18 semanas hombre.
OBJETIVO 19 |
AD16
ALCANCE 20 |
RESULTADOS 21 |
LIMITANTES 22 |
ONCLUSIONES
PRELIMINARES 23 |
RECOMENDACIONES 24 |
Elaboró: |
|
Revisó: |
|
Autorizó: |
25 |
|
26 |
|
27 |
AD 16 Diagnóstico Inicial FODA Instructivo de llenado |
AD16
No. |
Descripción
|
1 |
Escribir fecha de elaboración del informe misma que deberá ser
parte del encabezado y aparecer en cada una de las hojas que conforman el
informe. |
2 |
Número de auditoría asignado en el programa de auditoría o el
número consecutivo que corresponda en el caso de una auditoría no programada
(Ejemplo: 5B, 10C). |
3 |
La clave de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos
considerados en el programa de auditoría (Ejemplo: 100 cálculo de impuestos
por pagar de Nóminas del segundo semestre 2008). |
4 |
La descripción de la auditoría a realizar, de acuerdo a los
datos considerados en el programa de auditoría (Ejemplo: 100 cálculo de
impuestos por pagar de Nóminas del segundo semestre 2008). |
5 |
El nombre de la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación ó
Entidad del Gobierno del Distrito Federal sujeta a auditoría de acuerdo al
Catálogo correspondiente (Ejemplo: 0800
Secretaría de Finanzas, etc.). |
6 |
La clave de la Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación ó
Unidad de Gobierno del Distrito Federal sujeta a auditoría de acuerdo al
Catálogo correspondiente (Ejemplo: 0800 Secretaría de Finanzas, 0308
Delegación Iztacalco, 0709 Servicios Metropolitanos, etc.). |
7 |
Nombre completo del área específica a la que se practicó la
auditoría. |
8 |
Número de hallazgos generados en la Fase de análisis general y
evaluación preliminar. |
9 |
Citar la normatividad en la que se fundamenta legalmente la
intervención así como actualizar previamente artículos y su vigencia. Además deberán de describirse los antecedentes y toda aquella
información necesaria que permita establecer el entendimiento correcto de la
naturaleza jurídica y características de operación del ente. |
10 |
Anotar el número de oficio de la orden de auditoría y su fecha. |
11 |
Indicar el tipo de auditoría efectuada (Ejemplo: específica:
financiera, administrativa, de obra pública,
en informática, de legalidad) |
12 |
Especificar número completo de la auditoría (Ejemplo:
49F/700/03) |
13 |
Escribir el nombre de la clave del programa (Ejemplo: 700 Otras
Intervenciones) |
14 |
Anotar el nombre completo de auditoría (rubro específico, área
auditada y Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación ó Entidad del
Gobierno del D.F.) |
15 |
Dirección en donde se encuentra el área auditada. |
16 |
Indicar el día, mes y año de inicio de la auditoría |
17 |
Indicar el día, mes y año de término de la auditoría |
18 |
Indicar el número de semanas hombre utilizadas durante el
desarrollo de la auditoría (Número de semanas utilizadas por cantidad de
auditores o servidores públicos que intervinieron) |
19 |
Señalar con precisión los principales objetivos de la auditoría
ejecutada, los cuales deberán coincidir y ser congruentes con lo señalado en
el detallado del programa de auditoría, y el fundamento legal o la
normatividad interna vigente que la sustenta. |
AD16
20 |
Deberá
de escribirse la duración de la auditoria y el periodo del ejercicio presupuestal
sujeto a evaluación así como deberá especificarse todos los rubros que fueron
evaluados para medir la economía, eficiencia, eficacia, transparencia y
rendición de cuentas de la Unidad de Gobierno auditado. |
21 |
Describir
los resultados alcanzados en la fase de análisis general y evaluación
preliminar como consecuencia de los hallazgos identificados y la
clasificación que se le dio en el diagnostico de fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas. Para clarificar cada uno de estos elementos a continuación
se señalan las definiciones en las que deben de basarse el diagnostico FODA: FORTALEZA: Son todos aquellos factores
internos positivos que distinguen a la Unidad de Gobierno en el cumplimiento
de sus atribuciones; misión, visión y objetivos estratégicos; aún y cuando
sean de carácter obligatorio. DEBILIDAD: Son todos aquellos factores
internos negativos que ponen en riesgo el cumplimiento de las atribuciones;
misión, visión y objetivos estratégicos de la Unidad de Gobierno; además de
encontrarse en incumplimiento del marco jurídico y normativo que lo regula. OPORTUNIDAD: Son todos aquellos factores
externos positivos: políticos, económicos y sociales; que distinguen al Ente
en el entorno de su imagen y actuación tanto a nivel Local como Federal e
inclusive en la esfera de los poderes: Ejecutivo, Legislativo y Judicial;
asociaciones no gubernamentales; asociaciones y organizaciones civiles;
sindicales; partidos políticos y de la sociedad en general. AMENAZA: Son todos aquellos
factores externos negativos: políticos, económicos y sociales; que afectan
al Ente en el entorno de su imagen y
actuación tanto a nivel Local como Federal e inclusive en la esfera de los
poderes: Ejecutivo, Legislativo y Judicial; asociaciones no gubernamentales;
asociaciones y organizaciones civiles; sindicales; partidos políticos y de la
sociedad en general. |
22 |
En este
apartado se incluirán aquellas situaciones, circunstancias u otros elementos
que limitaron la ejecución de la auditoría si se diera el caso. |
23 |
Establecer
las conclusiones preliminares por cada uno de los temas evaluados y que
dieron como resultado el diagnostico FODA estableciendo el efecto que puedan
tener en el cumplimiento de la misión, visión, objetivos estratégicos y
naturaleza jurídica de la Unidad de Gobierno. |
24 |
Señalar
las recomendaciones que deberán de atenderse de manera inmediata para no
afectar el cumplimiento de la misión, visión, objetivos estratégicos y
naturaleza jurídica de la Unidad de Gobierno. Así como establecer la
continuidad de la auditoria en sus fases de: planeación, ejecución e informe
de resultados, señalando con precisión las actividades a realizar, el
cronograma de trabajo y los responsables de cada actividad. |
25 |
Nombre,
cargo y firma de quién elabora el informe (auditores). |
26 |
Nombre,
cargo y firma de quién revisa el informe (coordinador). |
27 |
Nombre,
cargo y firma de quién autoriza el Informe (responsable). |
Notas:
Las hojas del informe deberán numerarse en forma consecutiva.
La distribución de los ejemplares se hará de acuerdo al apartado
“Distribución de Documentos” contenida en los Lineamientos Generales para la
Realización de Auditorias de Desempeño en la
Administración Publica del Distrito Federal.
AD 17
Carta de Planeación
Unidad de Gobierno: |
1 |
||||
No. de Auditoría
|
2 |
Área a Auditar
|
3 |
Fecha
|
4 |
Clave y tipo de Auditoría
|
5
|
Trimestre
|
6
|
||
Rubro
|
7
|
8
Objetivo de la Auditoría:
9
10
Muestra:
11
Problemática:
12
Estrategia / Procedimiento:
13
Personal Comisionado:
Nombre |
Iniciales |
Cargo |
Firma |
Rúbrica |
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Elaboró 15 |
|
Vo. Bo.
del Responsable 16 |
|
|
|
Nombre y
Firma |
|
Nombre y
Firma |
AD 17
Carta de Planeación
Instructivo
de llenado
No. |
Descripción
|
|
1 |
Nombre
de la Unidad de Gobierno (Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación o Entidad)
a la que se practica la auditoría. |
|
2 |
Asentar
el número de la auditoría que se practica, de acuerdo con el Programa de
Auditoría o el número que le corresponda tratándose de auditorías no
programadas. |
|
3 |
Anotar
el nombre del área sujeta a auditoría. |
|
4 |
Citar la
fecha de elaboración de la Carta de Planeación. |
|
5 |
Asentar
la clave según Catálogo y el tipo de auditoría que se practica. |
|
6 |
Anotar
el trimestre en el que se llevará a cabo la auditoría. |
|
7 |
Especificar
la continuidad de la auditoria de desempeño de conformidad a lo establecido
en el Diagnostico Inicial FODA. |
|
8 |
Describir
los resultados de la fase de análisis general y evaluación preliminar que
dieron como resultado el diagnostico inicial FODA. |
|
9 |
Describir
el objetivo de la auditoría de desempeño. |
|
10 |
Citar el
alcance de la auditoria de desempeño en el sentido de evaluar la economía,
eficiencia, eficacia, transparencia y rendición de cuentas del ente. |
|
11 |
En su
caso se señalara si será necesario establecer una muestra representativa de
la evaluación. |
|
12 |
Describir
los problemas a los que pueden enfrentarse los auditores para el desahogo de
la auditoría como pueden ser: especialidad de las operaciones, atraso en el
registro o desarrollo de funciones, actitud del personal auditado, antigüedad
de las operaciones. |
|
13 |
En este
punto se indican las acciones que el auditor promueve para reducir el efecto
de la problemática que pudiese incidir en los resultados de la auditoría. La
estrategia debe considerar el tiempo asignado a la auditoría y el personal
con que se cuenta, debe ser viable y canalizarse a la solución inmediata de
los problemas que presenta la auditoría mencionando las técnicas específicas
a desarrollar y los procedimientos que llevará a cabo el auditor para cumplir
con su objetivo, el desglose de los procedimientos debe tener un orden
cronológico y ser congruente con las operaciones a evaluar, se desagregarán
tantos procedimientos como sea necesario, para cubrir el alcance que se
previó para auditar el rubro o aspecto en cuestión. |
|
14 |
Se anotará
el nombre completo del personal asignado a la auditoría, sus iniciales, rubrica y firma corta para identificar sus
papeles de trabajo; además, estará relacionado en el cronograma de las
actividades a desarrollar, en el cual se describirán las actividades
específicas de cada auditor. |
|
15 |
Anotar
el nombre y firma de la persona que elaboró la carta (corresponderá al jefe
del grupo comisionado). |
|
16 |
Anotar
el nombre y firma de la persona que da el visto bueno a la carta. |
|
Nota: La carta de planeación puede requisitarse en la fase de análisis general y evaluación
preliminar o hasta la fase de planeación; en cuyo caso deberá señalarse para
que fase de la auditoria se elabora.
AD 18
Informe del Examen de los objetivos y eficiencia del
control interno |
AD18
México D.F., a. 1
DATOS
GENERALES DE LA AUDITORÍA |
Número
de auditoría: |
2 |
Clave
del Programa: |
3 |
Descripción: |
4 |
Unidad
Administrativa: |
5 |
Clave: |
6 |
Área
específica: |
7 |
No. de
Hallazgos Generados: |
8 |
INTRODUCCIÓN |
Con fundamento en lo dispuesto en los Artículos, 34,
fracciones II, IV, VIII, IX, X, XI, XII y XLIV de
RESULTADOS
GENERALES DEl EXAMEN DE LOS OBJETIVOS Y EFICIENCIA DEL CONTROL
INTERNO |
19
AD18
DESCRIPCIÓN DEL LINEAMIENTO |
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (Cumple/No Cumple) |
DESCRIPCIÓN DE LA EVIDENCIA |
ANEXOS (Documentación de la evidencia) |
Ambiente de Control |
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
Evaluación y Administración de Riesgos |
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
Actividades de Control |
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
Información y Documentación |
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
Supervisión |
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
NIVEL DE
CUMPLIMIENTO DEL LINEAMIENTO REFERENTE A : AMBIENTE DE CONTROL |
20
DESCRIPCIÓN DE ASPECTOS VERIFICADOS |
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (Cumple/No Cumple) |
DESCRIPCIÓN DE LA EVIDENCIA |
ANEXOS (Documentación de la evidencia) |
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
AD18
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
NIVEL DE
CUMPLIMIENTO DEL LINEAMIENTO REFERENTE A : EVALUACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE
RIESGOS |
21
DESCRIPCIÓN DE ASPECTOS VERIFICADOS |
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (Cumple/No Cumple) |
DESCRIPCIÓN DE LA EVIDENCIA |
ANEXOS (Documentación de la evidencia) |
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
AD18
NIVEL DE
CUMPLIMIENTO DEL LINEAMIENTO REFERENTE A : ACTIVIDADES DE CONTROL |
22
DESCRIPCIÓN DE ASPECTOS VERIFICADOS |
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (Cumple/No Cumple) |
DESCRIPCIÓN DE LA EVIDENCIA |
ANEXOS (Documentación de la evidencia) |
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
AD18
NIVEL DE
CUMPLIMIENTO DEL LINEAMIENTO REFERENTE A : INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN |
23
DESCRIPCIÓN DE ASPECTOS VERIFICADOS |
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (Cumple/No Cumple) |
DESCRIPCIÓN DE LA EVIDENCIA |
ANEXOS (Documentación de la evidencia) |
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
AD18
NIVEL DE CUMPLIMIENTO DEL
LINEAMIENTO REFERENTE A : SUPERVISIÓN
|
24
DESCRIPCIÓN DE ASPECTOS VERIFICADOS |
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (Cumple/No Cumple) |
DESCRIPCIÓN DE LA EVIDENCIA |
ANEXOS (Documentación de la evidencia) |
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
|
|
Evidencia de la acción verificada y Calidad de la información |
|
Elaboró: |
|
Revisó: |
|
Autorizó: |
25 |
|
26 |
|
27 |
AD 18 Informe del Sistema
de Control Interno Instructivo de Llenado |
AD18
No. |
Descripción
|
1 |
Escribir
fecha de elaboración del informe misma que deberá ser parte del encabezado y
aparecer en cada una de las hojas que conforman el informe. |
2 |
Número
de auditoría asignado en el Programa de Auditoría o el número consecutivo que
corresponda. |
3 |
La clave
de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados en el
Programa de Auditoría (Ejemplo: 800 Auditoría de Desempeño del Segundo
Semestre 2010). |
4 |
La
descripción de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados
en el Programa de Auditoría (Ejemplo: : 800 Auditoría de Desempeño del
Segundo Semestre 2010) |
5 |
El nombre
de |
6 |
La clave
de |
7 |
Nombre
completo del área específica a la que se practicó la auditoría. |
8 |
Número
de hallazgos generados al término de la auditoría. |
9 |
Citar la
normatividad en la que se fundamenta legalmente la intervención así como
actualizar previamente artículos y su vigencia. |
10 |
Anotar
el número de oficio de la orden de auditoría
y su fecha. |
11 |
Indicar
el tipo de auditoría efectuada (Ejemplo: Desempeño, específica, financiera,
administrativa, de obra pública, en
informática, de legalidad) |
12 |
Especificar
número completo de la auditoría (Ejemplo: 49F/700/03) |
13 |
Escribir
el nombre de la clave del programa (Ejemplo: 700 Otras Intervenciones) |
14 |
Anotar
el nombre completo de auditoría (rubro específico, área auditada y
Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación ó Entidad del Gobierno del
D.F.) |
15 |
Dirección
en donde se encuentra el área auditada. |
16 |
Indicar
el día, mes y año de inicio de la auditoría |
17 |
Indicar
el día, mes y año de término de la auditoría |
18 |
Indicar
el número de semanas hombre utilizadas durante el desarrollo de la auditoría
(Número de semanas utilizadas por cantidad de auditores o servidores públicos
que intervinieron) |
19 |
Elaborar un resumen general de los resultados en materia de control interno evaluados en
base a la práctica y conocimiento existentes. Para lo
cual deberá de escribirse por cada uno de los cinco conocimientos: su nivel
de cumplimiento (cumple/no cumple) la evidencia de su cumplimiento anexando
los documentos que lo acrediten. |
20 a 24 |
Describir por cada uno de los cinco conocimientos especificados
los siguientes elementos: descripción de todos y cada uno de los aspectos
evaluados por cada conocimiento; su nivel de cumplimiento (cumple/no
cumple) la evidencia de su
cumplimiento anexando los documentos que lo acrediten. |
25 |
Nombre,
cargo y firma de quién elabora el informe (auditores). |
26 |
Nombre,
cargo y firma de quién revisa el informe (coordinador). |
27 |
Nombre,
cargo y firma de quién autoriza el Informe (responsable). |
AD 19 Criterios de
Evaluación
|
AD19
México D.F., a. 1
DATOS
GENERALES DE LA AUDITORÍA |
Número
de auditoría: |
2 |
Clave
del Programa: |
3 |
Descripción: |
4 |
Unidad
Administrativa: |
5 |
Clave: |
6 |
Área
específica: |
7 |
No. de
Hallazgos Generados: |
8 |
IDENTIFICACIÓN
DE ÁREAS CRÍTICAS EN MATERIA DE: |
9
·
Planeación estratégica institucional.
o Misión, visión y objetivos estratégicos.
·
Marco jurídico y normativo general y
estructura de operación.
·
Principales recursos: humanos,
presupuéstales, contables, materiales, tecnológicos y de información.
·
Alineación PGD DF vigente con programa
sectorial, estrategia institucional, programa operativo y programa operativo
anual.
·
Estructura programática por resultados.
o Componentes: resultado, subresultado y actividad institucional.
·
El marco de política pública y programa
de derechos humanos.
·
Avances en la armonización
contable.
·
Avances en la conformación de la
contabilidad gubernamental del Distrito Federal.
·
Avance del PORTIME
§
Aspectos cualitativos (encuestas y
estudios)
§
Aspectos cuantitativos (indicadores de
gestión, resultados e impacto)
§
Elementos de verificación por los
órganos internos de control.
§
Cuestionarios para órganos internos de
control (anual).
AD19
·
Evaluación de las características de los indicadores
de resultados y de gestión del PORTIME o PXR o derivado de las ROP
·
Evaluaciones internas y externas a programas
sociales.
·
Evaluaciones de diseño, operación, resultados e
impacto.
·
Seguimiento de recomendaciones a evaluaciones de
programas sociales.
·
Evaluación de la cobertura y focalización de la
población objetivo de programas sociales.
·
Evaluación de reglas de operación de programas
sociales.
·
Percepción de la población objetivo a los programas
sociales a través de encuestas de especialistas independientes.
·
Principales riesgos y sus efectos.
·
Evaluación del mapa de riesgos.
·
Evaluación de la administración de
riesgos.
·
Evaluación del control interno:
o
Ambiente de control.
o
Evaluación y administración de riesgos.
o
Actividades de control.
o
Información y documentación.
o
Supervisión.
·
Los factores claves de desempeño en
relación al cumplimiento de la misión, visión y objetivos estratégicos e
indicadores.
CRITERIOS
DE EVALUACIÓN: |
10
CORRELACIÓN
DE ÁREAS CRÍTICAS Y LOS CRÍTERIOS DE
EVALUACIÓN: |
11
AD19
ÁREAS
CRÍTICAS |
EF % |
EFC % |
EC % |
EVALUACIÓN PARCIAL |
OBJETIVO
ESTRATEGICO 1 (%) |
|
|
|
|
OBJETIVO
ESTRATEGICO 2 (%) |
|
|
|
|
OBJETIVO
ESTRATEGICO 3 (%) |
|
|
|
|
OBJETIVO
ESTRATEGICO 4 (%) |
|
|
|
|
OBJETIVO
ESTRATEGICO 5 (%) |
|
|
|
|
EVALUACIÓN
DE OBJETIVOS ESTRATÉGICOS |
|
|
|
|
ALINEAMIENTO
CON EL PGDDF |
|
|
|
|
ALINEAMIENTO
DEL PROGRAMA CON PROGRAMA DELEGACIONAL o SECTORIAL o INSTITUCIONAL |
|
|
|
|
RESULTADOS
DE |
|
|
|
|
RESULTADOS
DE EVALUACIÓN DE LA VISIÓN |
|
|
|
|
RESULTADOS
DE |
|
|
|
|
ALINEAMIENTO
OE CON |
|
|
|
|
ALINEAMIENTO
DE LOS OE CON EL RESULTADO-SIBRESULTADO Y ACTIVIDAD INSTITUCIONAL |
|
|
|
|
RESULTADOS
DE |
|
|
|
|
RESULTADOS
DE |
|
|
|
|
RESULTADOS
DE |
|
|
|
|
OTROS |
|
|
|
|
EVALUACIÓN GLOBAL |
|
|
|
|
CUMPLE: SI
NO CUMPLE: NO
Elaboró: |
|
Revisó: |
|
Autorizó: |
12 |
|
13 |
|
14 |
AD 19 Criterios de Evaluación Instructivo de Llenado |
AD19
No. |
Descripción
|
1 |
Escribir fecha de elaboración del informe misma que deberá ser
parte del encabezado y aparecer en cada una de las hojas que conforman el
informe. |
2 |
Número de auditoría asignado en el Programa de Auditoría o el
número consecutivo que corresponda en el caso de una auditoría no programada
(Ejemplo: 5B, |
3 |
La clave de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados
en el Programa de Auditoría (Ejemplo: 100 Cálculo de Impuestos por pagar de
Nóminas del Segundo Semestre 2008). |
4 |
La descripción de la auditoría a realizar, de acuerdo a los
datos considerados en el Programa de Auditoría (Ejemplo: 100 Cálculo de Impuestos
por pagar de Nóminas del Segundo Semestre 2008). |
5 |
El nombre de |
6 |
La clave de |
7 |
Nombre completo del área específica a la que se practicó la
auditoría. |
8 |
Número de hallazgos generados en |
9 |
Describir las áreas críticas
de los diferentes temas evaluados que se relacionan como una guía. Se
entiende que un área es crítica cuando afecta el cumplimiento de la misión,
visión, objetivos estratégicos o la naturaleza jurídica del ente. Los temas
son de manera enunciativa más no limitativos y pudieran variar dependiendo
del ente de que se trate. |
10 |
Los criterios de evaluación se definen
de la siguiente manera: ÁREA CRÍTICA (AC): Es
todo aquel elemento o factor que influye en el cumplimiento parcial de la
misión, visión, objetivos estratégicos o base legal de actuación de EFICACIA (EF): Logro
de objetivos. Relación existente entre objetivos establecidos, productos
generados y los objetivos cumplidos. Desempeño real entre preestablecido. EFICIENCIA (EFC): Aprovechamiento
de los recursos disponibles. Monto de los recursos utilizados entre los
bienes y servicios producidos o programas sociales instrumentados o trámites
prestados. ECONOMÍA (EC): Reducción
del costo de los recursos con la calidad requerida. Costo real entre el costo
establecido en el presupuesto. |
11 |
En caso de que no se cuente con indicadores de Resultados es
recomendable aplicar los siguientes criterios: Asignar un peso específico a
cada objetivo estratégico en función a su nivel de importancia en |
12 |
Nombre, cargo y firma de quién elabora los criterios
(auditores). |
13 |
Nombre, cargo y firma de quién revisa los criterios
(coordinador). |
14 |
Nombre, cargo y firma de quién autoriza los criterios.
(Responsable). |
AD 20 Memorándum Resumen
de la Evaluación
|
AD20
México D.F., a. 1
DATOS GENERALES
DE LA AUDITORÍA |
Número
de auditoría: |
2 |
Clave
del Programa: |
3 |
Descripción: |
4 |
Unidad
Administrativa: |
5 |
Clave: |
6 |
Área
específica: |
7 |
No. de
Hallazgos Generados: |
8 |
INTRODUCCIÓN |
Con fundamento en lo dispuesto en los Artículos, 34,
fracciones I, IV, VIII, IX, X, XI, XII y XLIV de
AD 20 Memorándum Resumen de Instructivo de Llenado
|
AD20
No. |
Descripción
|
|
1 |
Escribir
fecha de elaboración del informe misma que deberá ser parte del encabezado y
aparecer en cada una de las hojas que conforman el informe. |
|
2 |
Número
de auditoría asignado en el Programa de Auditoría o el número consecutivo que
corresponda |
|
3 |
La clave
de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados en el
Programa de Auditoría (Ejemplo: 800 Auditoría de Desempeño del Segundo
Semestre 2010). |
|
4 |
La
descripción de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados
en el Programa de Auditoría (Ejemplo: 800 Auditoría de Desempeño del Segundo
Semestre 2010) |
|
5 |
El
nombre de |
|
6 |
La clave
de |
|
7 |
Nombre
completo del área específica a la que se practicó la auditoría. |
|
8 |
Número
de hallazgos generados al término de la auditoría. |
|
9 |
Citar la
normatividad en la que se fundamenta legalmente la intervención así como
actualizar previamente artículos y su vigencia. |
|
10 |
Anotar
el número de oficio de la orden de auditoría
y su fecha. |
|
11 |
Indicar
el tipo de auditoría efectuada (Ejemplo: Desempeño, específica, financiera,
administrativa, de obra pública, en
informática, de legalidad) |
|
12 |
Especificar
número completo de la auditoría (Ejemplo: 49F/700/03) |
|
13 |
Escribir
el nombre de la clave del programa (Ejemplo: 700 Otras Intervenciones) |
|
14 |
Anotar
el nombre completo de auditoría (rubro específico, área auditada y
Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación ó Entidad del Gobierno del
D.F.) |
|
15 |
Dirección
en donde se encuentra el área auditada. |
|
16 |
Indicar
el día, mes y año de inicio de la auditoría |
|
17 |
Indicar
el día, mes y año de término de la auditoría |
|
18 |
Indicar
el número de semanas hombre utilizadas durante el desarrollo de la auditoría
(Número de semanas utilizadas por cantidad de auditores o servidores públicos
que intervinieron) |
|
19 |
Describir
todos y cada uno de los aspectos evaluados en la auditoria; para lo cual
podrán utilizar como base los diferentes temas señalados en el cuerpo del
formato en el presente apartado, siendo estos de carácter enunciativo mas no
limitativo y pudiendo sufrir modificaciones de acuerdo a la naturaleza
jurídica del ente. |
|
20 |
Describir
por cada uno de los temas evaluados si cumple o no cumple con la normatividad
que le aplica. |
|
21 |
Examinar
si el tema evaluado cumple o no cumple en el diseño de su estructura en apego
a la normatividad que le aplique. |
|
22 |
Examinar
si el tema evaluado cumple o no cumple con la calidad requerida de la información. |
|
23 |
Examinar
si el tema evaluado es útil para la toma de decisiones de conformidad a su
objeto de existencia; señalando si cumple o no cumple. |
AD20
No. |
Descripción
|
24 |
Examinar
si el tema evaluado tiene una difusión adecuada de acuerdo a su objeto de
existencia estableciendo si cumple o no cumple. |
25 |
Examinar
si el tema evaluado cumple o no cumple con un periodo razonable de
actualización o si la normatividad que le aplica establece dicho periodo de
actualización. |
26 |
De todos
y cada uno de los aspectos evaluados y examinados del apartado 20 al 25
deberá de solicitarse la evidencia documental que acredite su cumplimiento; y
en caso de no cumplir se deberá de justificar o aclarar el motivo de dicho
incumplimiento. |
27 |
Nombre,
cargo y firma de quién elabora el memorándum (auditores). |
28 |
Nombre,
cargo y firma de quién revisa el memorándum (coordinador). |
29 |
Nombre,
cargo y firma de quién autoriza el memorándum (responsable). |
Notas:
A fin de que el auditor pueda tener la
certeza de no olvidar ningún aspecto a evaluar a continuación se presentan los
diferentes aspectos que debieron de haberse analizado; según la naturaleza
jurídica del ente:
Los aspectos evaluados son:
a)
Alineación de los objetivos estratégicos con
los del Programa General de Desarrollo 2007-2012 y los programas que de éste se
deriven y del grado de contribución al logro de éstos.
b)
Evaluación de la misión, visión y de la congruencia
con su marco jurídico.
c)
Pertinencia de los objetivos estratégicos, programas
y proyectos importantes.
d)
Grado de conocimiento y aceptación de los servidores
públicos y personal clave, de las grandes definiciones institucionales (misión,
visión, objetivos estratégicos).
e)
Congruencia de la operación, productos, servicios y
actividades, con respecto a su misión, visión y objetivos estratégicos.
f)
Alineación de la estructura de Gobierno (en su caso)
y de Organización, con los propósitos y objetivos estratégicos de
g)
Evaluación de la suficiencia, en general, de los
recursos, con respecto a dichos propósitos y objetivos estratégicos.
h)
Congruencia y transparencia de los sistemas de
medición y de rendición de cuentas.
i)
Grado de apego a
j)
Resultado de la aplicación de los lineamientos y
metodologías del PROMOEVA en materia de indicadores y evaluaciones a programas
sociales específicos
k)
Evaluación del ambiente organizacional con respecto
al logro de objetivos estratégicos y resultados y de rendir cuentas.
l)
Evaluación de
la suficiencia del Sistema de Evaluación y Administración de Riesgos.
m)
Evaluación de los logros y resultados
institucionales alcanzados.
n)
Evaluación de la congruencia en la identificación y
justificación de la población objetivo y, en su caso, el grado de satisfacción
de la misma con los bienes, productos o servicios de
Entre otros.
AD 21 Informe Ejecutivo
|
AD21
México D.F., a. 1
DATOS
GENERALES DE LA AUDITORÍA |
Número
de auditoría: |
2 |
Clave
del Programa: |
3 |
Descripción: |
4 |
Unidad
Administrativa: |
5 |
Clave: |
6 |
Área
específica: |
7 |
No. de
Hallazgos Generados: |
8 |
INTRODUCCIÓN |
Con fundamento en lo dispuesto en los Artículos , 34,
fracciones I, IV, VIII, IX, X, XI, XII y XLIV de
AD21
OBJETIVO
DE |
19
ALCANCE
DE |
20
EVALUACIÓN
DE INDICADORES |
21
MISIÓN |
VISIÓN |
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS |
ACTIVIDADES INSTITUCIONALES (FIN, PROPOSITO, COMPONENTES Y ACCIONES) |
INDICADORES DE RESULTADOS |
EVALUACIÓN DE INDICADORES |
||
|
|
|
|||||
|
|
1.- |
A.- B.- C.-…… |
1A, 1B, IC…… |
|
|
|
2.- |
A.- B.- C.-…… |
2A, 2B, 2C…... |
|
|
|
||
3.- |
A.- B.- C.-…… |
3A, 3B. 3C….. |
|
|
|
||
4.- |
A.- B.- C.-……. |
4A, 4B, 4C….. |
|
|
|
AD21
ASPECTOS
RELEVANTES DE CADA TEMA EVALUADO |
22
ÁREA
CRÍTICA |
EF |
EFC |
EC |
EVALUACIÓN PARCIAL |
Alineamiento del programa
sectorial |
|
|
|
|
Alineamiento del programa
institucional |
|
|
|
|
Planeación estratégica:
Misión |
|
|
|
|
Planeación estratégica:
Visión |
|
|
|
|
Planeación estratégica:
Objetivos estratégicos |
|
|
|
|
Planeación estratégica:
(Normas de conducta) |
|
|
|
|
Planeación estratégica:
Factores claves de desempeño y objetivos estratégicos |
|
|
|
|
Presupuesto por
resultados: Indicadores de resultados y de gestión |
|
|
|
|
Sistema de control
interno |
|
|
|
|
Administración de riesgos |
|
|
|
|
Evaluación Global |
|
|
|
|
CONCLUSIONES
Y RECOMENDACIONES |
23
·
Conclusiones
·
Recomendaciones
Elaboró: |
|
Revisó: |
|
Autorizó: |
||
24 |
|
25 |
|
26 |
||
|
AD 21 Informe Ejecutivo
Instructivo de Llenado
|
|
||||
AD21
No. |
Descripción
|
1 |
Escribir
fecha de elaboración del informe misma que deberá ser parte del encabezado y
aparecer en cada una de las hojas que conforman el informe. |
2 |
Número
de auditoría asignado en el Programa de Auditoría o el número consecutivo que
corresponda |
3 |
La clave
de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados en el
Programa de Auditoría (Ejemplo: 800 Auditoría de Desempeño del Segundo
Semestre 2010). |
4 |
La
descripción de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados
en el Programa de Auditoría (Ejemplo: 800 Auditoría de Desempeño del Segundo
Semestre 2010) |
5 |
El
nombre de |
6 |
La clave
de |
7 |
Nombre
completo del área específica a la que se practicó la auditoría. |
8 |
Número
de hallazgos generados al término de la auditoría. |
9 |
Citar la
normatividad en la que se fundamenta legalmente la intervención así como
actualizar previamente artículos y su vigencia. |
10 |
Anotar
el número de oficio de la orden de auditoría
y su fecha. |
11 |
Indicar
el tipo de auditoría efectuada (Ejemplo: Desempeño, específica, financiera,
administrativa, de obra pública, en
informática, de legalidad) |
12 |
Especificar
número completo de la auditoría (Ejemplo: 49F/700/03) |
13 |
Escribir
el nombre de la clave del programa (Ejemplo: 700 Otras Intervenciones) |
14 |
Anotar
el nombre completo de auditoría (rubro específico, área auditada y
Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación ó Entidad del Gobierno del
D.F.) |
15 |
Dirección
en donde se encuentra el área auditada. |
16 |
Indicar
el día, mes y año de inicio de la auditoría |
17 |
Indicar
el día, mes y año de término de la auditoría |
18 |
Indicar
el número de semanas hombre utilizadas durante el desarrollo de la auditoría
(Número de semanas utilizadas por cantidad de auditores o servidores públicos
que intervinieron) |
19 |
Describir
el objetivo de la auditoria de desempeño especificada en el oficio de inicio
de la auditoria. |
20 |
Describir
el alcance de la auditoria de desempeño de conformidad a los lineamientos
aplicables en la materia. |
21 |
Efectuar
una evaluación de todos y cada uno de los indicadores de resultados y de
gestión correlacionados con las actividades institucionales (fin, propósito,
componente y acciones), los objetivos estratégicos, la visión y la misión. |
22 |
Efectuar
una evaluación de cada uno de los aspectos relevantes de cada tema evaluado
de conformidad a los criterios de evaluación: eficiencia, eficacia, economía,
transparencia y rendición de cuentas. |
AD21
No. |
Descripción
|
23 |
Establecer
las conclusiones generales de la auditoria señalando el cumplimiento total o
parcial de los criterios evaluados. Además se deberá establecer con toda
claridad las recomendaciones a instrumentar de manera inmediata y en le corto plazo señalando los responsables y la fecha
compromiso; misma que se le dará el seguimiento correspondiente hasta su
total conclusión. |
24 |
Nombre,
cargo y firma de quién elabora el informe (auditores). |
25 |
Nombre,
cargo y firma de quién revisa el informe (coordinador). |
26 |
Nombre,
cargo y firma de quién autoriza el Informe (responsable). |
AD 22 Informe General
|
AD22
México D.F., a. 1
DATOS
GENERALES DE LA AUDITORÍA |
Número
de auditoría: |
2 |
Clave
del Programa: |
3 |
Descripción: |
4 |
Unidad
Administrativa: |
5 |
Clave: |
6 |
Área
específica: |
7 |
No. de
Hallazgos Generados: |
8 |
INTRODUCCIÓN |
Con fundamento en lo dispuesto en los Artículos , 34, fracciones
I, IV, VIII, IX, X, XI, XII y XLIV de
AD22
1.-
OBJETIVOS, ALCANCE Y LIMITACIONES DE |
19
·
Objetivos
·
Alcance
·
Limitaciones
2.-
DESCRIPCIÓN DEL ENTE EVALUADO |
20
·
Planeación estratégica institucional
o Misión,
visión y objetivos estratégicos
·
Marco jurídico y normativo general y
estructura de operación
·
Principales recursos: Humanos,
presupuéstales, contables, materiales, tecnológicos y de información
3.-
ALINEACIÓN ESTRATÉGICA Y PRESUPUESTO POR RESULTADOS |
21
·
Verificar y evaluar la alineación PGD DF
vigente con programa sectorial, plan estratégico institucional, programa
operativo y programa operativo anual
·
Evaluar la estructura programática por
resultados
o Componentes:
Resultado, subresultado y actividad institucional
·
Evaluación marco de política pública y
programa de derechos humanos
·
Evaluación de avances en la armonización
contable
·
Evaluación de avances en la conformación de
la contabilidad gubernamental del Distrito Federal
·
Evaluación de avance del PROMOEVA
o Evaluación
de gestión y resultados
o Proyectos
especiales de evaluación
§
Evaluaciones realizadas
o PORTIME
§
Aspectos cualitativos (encuestas y estudios)
§
Aspectos cuantitativos (indicadores de
gestión, resultados e impacto)
§
Elementos de verificación por los órganos
internos de control
AD22
§
Cuestionarios para órganos internos de
control (anual)
4.-
ACTIVIDADES INSTITUCIONALES E INDICADORES PORTIME |
22
MISIÓN |
VISIÓN |
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS |
ACTIVIDADES INSTITUCIONALES (FIN, PROPOSITO, COMPONENTE Y ACCIONES) |
INDICADORES DE RESULTADOS Y DE GESTIÓN PORTIME |
|
|
1.- |
A.- B.- C.-…… |
1A, 1B, IC…… |
2.- |
A.- B.- C.-…… |
2A, 2B, 2C…... |
||
3.- |
A.- B.- C.-…… |
3A, 3B. 3C….. |
||
4.- |
A.- B.- C.-……. |
4A, 4B, 4C….. |
5.-
RESULTADOS RELEVANTES DE EVALUACIONES A PROGRAMAS SOCIALES ESPECÍFICOS (EvalúaDF) |
23
·
Evaluaciones
internas y externas a programas sociales
·
Evaluaciones
de diseño, operación, resultados e impacto
·
Seguimiento
de recomendaciones
·
Evaluación
de la cobertura y focalización
·
Evaluación
de reglas de operación
·
Percepción
de la población objetivo a los programas sociales a través de encuestas de
especialistas independientes
6.-
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS CON BASE A LOS RESULTADOS LOGRADOS |
24
AD22
MISIÓN |
VISIÓN |
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS |
ACTIVIDADES INSTITUCIONALES (FIN, PROPOSITO, COMPONENTE Y ACCIONES) |
INDICADORES DE RESULTADOS Y DE GESTIÓN PORTIME |
EVALUACIÓN DE INDICADORES |
||
|
|
|
|||||
|
|
1.- |
A.- B.- C.-…… |
1A, 1B, IC…… |
|
|
|
2.- |
A.- B.- C.-…… |
2A, 2B, 2C…... |
|
|
|
||
3.- |
A.- B.- C.-…… |
3A, 3B. 3C….. |
|
|
|
||
4.- |
A.- B.- C.-……. |
4A, 4B, 4C….. |
|
|
|
7.-
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS |
25
·
Principales riesgos y sus efectos
·
Evaluación del mapa de riesgos
·
Evaluación de la administración de riesgos
8.-
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO HACIA EL LOGRO DEL CUMPLIMIENTO DE
RESULTADOS A TRAVÉS DE SUS INDICADORES |
26
·
Resumen General de la evaluación de cada
lineamiento
·
Evaluación específica por lineamiento:
o Ambiente
de control
o Evaluación
y administración de riesgos
o Actividades
de control
o Información
y documentación
o Supervisión
AD22
·
Evaluación del control interno en relación al
cumplimiento de la misión, visión y objetivos estratégicos e indicadores
9.-
RESUMEN FODA FINAL DE CADA ASPECTO EVALUADO |
27
ELEMENTO EVALUADO |
FORTALEZAS |
DEBILIDADES |
AMENAZAS |
OPORTUNIDADES |
EVIDENCIA |
Planeación Estratégica Institucional |
|
|
|
|
|
Estructura Organizacional y Ocupacional |
|
|
|
|
|
Administración de sus Recursos |
|
|
|
|
|
Presupuesto Por Resultados y Contabilidad Gubernamental |
|
|
|
|
|
Sistema de Medición de Resultados y Rendición de
Cuentas |
|
|
|
|
|
Control y Evaluación |
|
|
|
|
|
AD22
10.-
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES |
28
·
Conclusiones
·
Recomendaciones con propuesta de valor
11.-
ANEXOS (PAPELES DE TRABAJO) |
29
Elaboró: |
|
Revisó: |
|
Autorizó: |
||
30 |
|
31 |
|
32 |
||
|
Instructivo de Llenado |
|
||||
AD22
No. |
Descripción
|
1 |
Escribir
fecha de elaboración del informe misma que deberá ser parte del encabezado y
aparecer en cada una de las hojas que conforman el informe. |
2 |
Número
de auditoría asignado en el Programa de Auditoría o el número consecutivo que
corresponda |
3 |
La clave
de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados en el
Programa de Auditoría (Ejemplo: 800 Auditoría de Desempeño del Segundo Semestre
2010). |
4 |
La
descripción de la auditoría a realizar, de acuerdo a los datos considerados
en el Programa de Auditoría (Ejemplo: 800 Auditoría de Desempeño del Segundo
Semestre 2010) |
5 |
El
nombre de |
6 |
La clave
de |
7 |
Nombre
completo del área específica a la que se practicó la auditoría. |
8 |
Número
de hallazgos generados al término de la auditoría. |
9 |
Citar la
normatividad en la que se fundamenta legalmente la intervención así como
actualizar previamente artículos y su vigencia. |
10 |
Anotar
el número de oficio de la orden de auditoría
y su fecha. |
11 |
Indicar
el tipo de auditoría efectuada (Ejemplo: Desempeño, específica, financiera,
administrativa, de obra pública, en
informática, de legalidad) |
12 |
Especificar
número completo de la auditoría (Ejemplo: 49F/700/03) |
13 |
Escribir
el nombre de la clave del programa (Ejemplo: 700 Otras Intervenciones) |
14 |
Anotar
el nombre completo de auditoría (rubro específico, área auditada y
Dependencia, Órgano Desconcentrado, Delegación ó Entidad del Gobierno del
D.F.) |
15 |
Dirección
en donde se encuentra el área auditada. |
16 |
Indicar
el día, mes y año de inicio de la auditoría |
17 |
Indicar
el día, mes y año de término de la auditoría |
18 |
Indicar
el número de semanas hombre utilizadas durante el desarrollo de la auditoría
(Número de semanas utilizadas por cantidad de auditores o servidores públicos
que intervinieron) |
19 |
Describir
el objetivo y alcance de la auditoria de conformidad al oficio de inicio de
la misma y con base a los lineamientos vigentes en la materia. Además de
citar las limitaciones que se hubieran presentado en el desarrollo de la
auditoria. |
20 |
Efectuar
una descripción del ente evaluado y de sus aspectos de planeación estratégica
marco jurídico de actuación y de los recursos con que cuenta para el
cumplimiento de su misión y visión. |
21 |
Establecer
los resultados alcanzados por cada uno de los temas evaluados en materia de
alineamiento estratégico y del presupuesto por resultados; donde la base
principal de análisis son los indicadores construidos para medir los
objetivos estratégicos tanto de resultados como de gestión. En este apartado
se deberán de considerar tanto los indicadores del presupuesto por resultados
como los generados en el PORTIME. |
AD22
No. |
Descripción
|
22 |
Describir
las actividades institucionales en cuanto a fin, propósito, componentes y
acciones que resultaron del análisis de la misión, visión y objetivos
estratégicos y su correlación con los indicadores de resultados existentes
vigentes en apego al marco que los regule. |
23 |
Describir
los resultados relevantes del análisis a los programas sociales tomando como
guía los diferentes apartados establecidos en el formato; de manera
enunciativa y no limitativa y sujetos a adecuaciones en función de la
naturaleza jurídica del ente. |
24 |
Efectuar
una evaluación de todos y cada uno de los indicadores de resultados y de
gestión vigentes en relación con los objetivos estratégicos. |
25 |
Realizar
la evaluación de los aspectos relacionados con la administración de riesgos y
describir los resultados encontrados. |
26 |
Realizar
la evaluación de todos y cada uno de los lineamientos que rigen en materia de
control interno y describir los resultados encontrados. |
27 |
Describir
de manera detallada las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas de
manera definitiva conjugando los hallazgos del diagnostico inicial, el sistema
de control interno, la administración de riesgos y los criterios de
evaluación. |
28 |
Establecer
las conclusiones especificas de la auditoria señalando el cumplimiento total
o parcial de los criterios evaluados. Además se deberá establecer con toda
claridad las recomendaciones a instrumentar de manera inmediata y en le corto plazo señalando los responsables y la fecha
compromiso; misma que se le dará el seguimiento correspondiente hasta su
total conclusión. |
29 |
Describir
toda la documentación que soporte los hallazgos del presente informe mismos
que se relacionan como papeles de trabajo. |
30 |
Nombre,
cargo y firma de quién elabora el informe (auditores). |
31 |
Nombre,
cargo y firma de quién revisa el informe (coordinador). |
32 |
Nombre,
cargo y firma de quién autoriza el Informe (responsable). |
Notas:
·
Las hojas
del informe deberán numerarse en forma consecutiva.
·
La
distribución de los ejemplares se hará de acuerdo al apartado “Distribución de
Documentos”
AD 23
Oficio de Envío de Informe de Resultados de |
Nomenclatura del Órgano de Control Interno / 1 /20
México, D. F., a 2 .
Asunto: Informe de Resultados de
C.
3 .
P R E S E N T E
En cumplimiento al oficio no.
4 , de fecha
5 , mediante
el cual se comunicó la práctica de la auditoría número 6 , Clave 7 denominada “
8 ”,
realizada a 9 en los meses de 10 del presente año, específicamente a 11 ; sobre el particular,
adjunto le remito las cédulas que contienen los 12 hallazgos detectados,
efectos y recomendaciones que se consideran procedentes para su solución, así
como el informe Ejecutivo y General de
los resultados obtenidos, mismo que contiene el objetivo y alcance de la
auditoría, limitantes para la ejecución de la auditoría, los hallazgos
generadas, las conclusiones obtenidas a fin de elevar la eficiencia, eficacia,
economía, transparencia y rendición de cuentas de su gestión, así como el
adecuado control interno del servicio encomendado a las áreas a su digno
cargo.
De los resultados obtenidos, se considera
relevante señalar que se detectó 13 ,
Las 12 observaciones señaladas fueron comentadas en
su oportunidad con los servidores públicos responsables de su solventación, mismos que signaron los reportes que se
remiten, señalándose la fecha compromiso para su atención tal y como quedó
asentado en los reportes de referencia, solicitando atentamente que la documentación
que se envíe a esta Dirección General para solventar las citadas observaciones,
sea en copias simples 14 .
Asimismo, le agradezco las facilidades
otorgadas y la colaboración brindada al grupo de auditores designado para
llevar a cabo la auditoría aludida por parte de los servidores públicos que los
atendieron, esperando que los resultados y recomendaciones de la auditoría
coadyuven al mejor desempeño de su gestión.
Sin más por el momento, reitero mi
distinguida consideración.
A T E N T A M E N T E
15 .
C.c.p. |
16 . |
|
|
|
|
|
|
ANEXO: UN SOBRE CERRADO
AD23 Oficio de Envío de Informe de Auditoría y Reporte de
Observaciones Instructivo de llenado |
No. |
Descripción
|
1 |
Número
consecutivo secuencial de oficio que corresponda de acuerdo al área emisora. |
2 |
Fecha de
elaboración del documento (día, mes y año). |
3 |
Nombre
completo y cargo del servidor público a quien se dirige el documento. |
4 |
Número
del oficio de orden de inicio de auditoría. |
5 |
Fecha
del oficio de orden inicio de auditoría. |
6 |
Indicar
el número asignado de la auditoría según el Programa de Auditoría, (Ejemplo:
33-A, 34-B, 35-C, etc.) |
7 |
Indicar
el número de la clave de la auditoría (Ejemplo: 010, 210, 230, 410, etc.) |
8 |
Especificar
la denominación de la auditoría (Ejemplo: Obra Pública, Legalidad, Evaluación
de Programas, Otras Intervenciones, etc.) |
9 |
Nombre
de |
10 |
Indicar
el período de duración de la auditoría (Ejemplo: Abril a Junio del 2008,
Julio a Septiembre del 2008, etc.) |
11 |
Describir
el rubro específico auditado (Ejemplo: Activo Fijo, Almacenes, Obras
Públicas, Nóminas; Gasto Corriente, etc.) |
12 |
Indicar
el número de observaciones generadas durante la intervención (Ejemplo: 8, 11,
12, etc.) |
13 |
Anotar
un breve resumen de los aspectos observados, optando por aquellos puntos que
destaquen por su relevancia. |
14 |
Cuando
por el proceso se considere
conveniente, se especificará que las copias serán certificadas, por el
servidor público que cuente con facultades para ello. |
15 |
Firma
del titular de |
16 |
Anotar
el nombre, cargo y adscripción de los Servidores Públicos a los que se
enviará copia del oficio. |
AD 24 Acta de Cierre de Auditoría |
AD24
Ente
Auditado: |
(1) |
Oficio
de Orden de Auditoría: |
(Número
del oficio Unidad Administrativa de Apoyo Técnico-Operativo y/o Contraloría
Interna ) (2) |
Área
específica: |
(3) |
Auditoría: |
(4) |
ACTA DE CIERRE
DE AUDITORÍA, QUE SE PRACTICÓ A LA (---------------------5-----------------------)---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
En
AD24
conocimiento del
C.
(-------------------------------------------13----------------------------------------)
los resultados y hallazgos que fueron previamente comentados con los servidores
públicos titulares de las áreas responsables de su atención durante la
ejecución de la auditoría, sin que a la fecha del presente acto hayan aportado
pruebas adicionales o elementos de juicio contrarios a la opinión
emitida.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Una vez dada lectura a los hallazgos con impacto en el desempeño y als recomendaciones de mejora determinadas en la auditoría,
el personal actuante solicita al C. (------------------------------13-----------------------------------),
establezca y asiente en los reportes de hallazgos de auditoría una fecha compromiso
para la atención de las recomendaciones realizadas por los auditores y se
procede a la firma de las cédulas respectivas de auditoría en dos tantos, de
los cuales se entregó copia simple para su debida atención.
------------------------------------------------------------------------------
Acto seguido, el personal actuante, informa al C. (-----------------------------------------------------13------------------------------),
que con la firma de las cédulas de hallazgos de auditoría, se da por notificado
el cierre de los trabajos de ejecución de la auditoría que nos
ocupa.------------------------------------------------------------ No habiendo
más hechos que hacer constar, se da por concluida la práctica de esta
diligencia, siendo las (----------------------------18-----------------------)
de la fecha de su inicio. Así mismo, previa lectura de lo plasmado la
firman al margen y al calce todos y cada uno de los que en ella intervienen,
asentándose que este documento consta de (---------------------------------------19------------------------------------)
y que fue elaborado en original y dos copias, de las que se entrega una
legible al servidor público con el que se atendió la
diligencia------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Por (--------------------20---------------------)
C. (---------------------------------------21--------------------------------------)
C. (-------------------------------22-----------------------------)
C. (-----------------23----------------)
AD 24
Acta de Cierre de Auditoría Instructivo de llenado
|
AD24
No. |
Descripción |
1 |
Nombre de |
2 |
Número del Oficio de |
3 |
Unidad Administrativa directamente involucrada |
4 |
Número y clave de la auditoría. |
5 |
Nombre del Área auditada |
6 |
Citar con precisión la hora en que se inicia el acto |
7 |
Anotar el día mes y año correspondiente |
8 |
Mencionar nombre y apellidos de los servidores públicos que
intervienen en el acto así como su cargo |
9 |
|
10 |
Previamente se deben actualizar los artículos, así como la
vigencia de los mismos |
11 |
Anotar el nombre del área auditada en la que se lleva a cabo la
diligencia |
12 |
Citar Calle, Número, Colonia, Delegación y Código Postal |
13 |
Anotar nombre y cargo del Titular del Área Auditada |
14 |
Escribir el numero de oficio de la orden de auditoría |
15 |
Citar día, mes y año del oficio, mismos que deben ser con los
del oficio. |
16 |
Citar el nombre del Área auditada, así como señalar día mes y
año en que se procede a la entrega formal |
17 |
Citar el número de la diligencia |
18 |
Anotar la hora de conclusión de la auditoría |
19 |
Anotar el numero de fojas útiles en que consta el acto |
20 |
Mencionar el nombre del Área auditada |
21 |
Nombre y firma de la persona que atendió la diligencia |
22 |
Nombre cargo y firma de la persona designada para atender la
Auditoría |
23 |
Nombre cargo y firma de |
III. DISTRIBUCIÓN DE DOCUMENTACIÓN
Documento |
No. de Ejemplares |
Entregado a: |
Fecha de Entrega |
|
Original |
Copia |
|||
1.
Programa de Auditorías de Desempeño |
2 |
1 |
· Contralor
General · Dirección
General de Contralorías Internas que corresponda. · Órgano
de Control Interno o Unidad Administrativa de apoyo técnico-operativo que
corresponda (copia) |
En la última semana de
Noviembre*. |
2.
Diagnóstico Inicial FODA |
3 |
|
· Titular
del área Auditada · Responsable
del Área Auditada · Órgano
de Control Interno o Unidad Administrativa de apoyo técnico-operativo que
corresponda. |
Al
término de |
3.
Informe de Evaluación del sistema de Control Interno |
2 |
2 |
· Titular
del Área Auditada. (copia) · Responsable
del Área Auditada(Copia) · Dirección
General de Contralorías Interna que corresponda. · Órgano
de Control Interno o Unidad Administrativa de apoyo técnico-operativo que
corresponda. |
Durante |
4.
Informe Ejecutivo |
3 |
1 |
· Contralor
General · Dirección
General de Contralorías Interna que corresponda. · Órgano
de Control Interno o Unidad Administrativa de apoyo técnico-operativo que
corresponda. · Titular
del Área Auditada (copia) |
En la reunión de
presentación al finalizar |
5.
Informe General |
2 |
2 |
· Dirección
General de Contralorías Interna que corresponda. · Órgano
de Control Interno o Unidad Administrativa de apoyo técnico-operativo que
corresponda. · Titular
del Área Auditada (copia) ·
Responsable del Área Auditada(Copia) |
Al cierre de la auditoría |
AD25
Documento |
No. de Ejemplares |
Entregado a: |
Fecha de Entrega |
|
Original |
Copia |
|||
6.
Cédulas de Hallazgos |
2 |
2 |
· Dirección
General de Contralorías Interna que corresponda. · Órgano
de Control Interno o Unidad Administrativa de apoyo técnico-operativo que
corresponda. · Titular
del Área Auditada (copia) ·
Responsable del Área Auditada(Copia) |
Al cierre de la auditoría |
* Cuando así lo determine el Contralor General. O bien lo ordene a
los Directores Generales de Contralorías Internas en cualquier momento del
ejercicio fiscal que corresponda.